Друзья, мы продолжаем разбирать главные налоговые трансформации, которые ждут нас с 1 января 2026 года!
Новый МРОТ, новые тарифы взносов, IT-льготы и еще больше важного!
1️⃣ Новый МРОТ и его влияние:
Федеральный МРОТ вырастет до 27 093 рублей, что на 4 653 рубля больше текущего показателя. Это означает увеличение минимальных расходов на оплату труда и, как следствие, на расчеты по страховым взносам и НДФЛ.
2️⃣ Расчет страховых взносов с учетом новых правил:
Предельная база для взносов на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей (п. 1 Постановления Правительства от 31.10.2025 N 1705).
Изменения пониженных тарифов (15% и 7,6%) с 01.01.2026:
* Пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только:
* МСП с основным видом деятельности из перечня утвержденного Правительством.
* Предприятия общепита.
(п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года)
* Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится.
(п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года)
☝️📍Важно: Для остальных работодателей на выплаты сверх 1,5 МРОТ будет применяться основной тариф 30%.
Специальные условия для IT-компаний с 01.01.2026:
* Тариф взносов составит 15% с выплат, не превышающих предельную базу.
* С выплат сверх предельной базы будет применяться тариф 7,6%. (пп. "г" п. 140 ст. 2, ч. 3 ст. 25 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года)
‼️Изменения по взносам с выплат директорам‼️:
* С 2026 года, если выплаты директору за месяц окажутся меньше МРОТ, взносы необходимо будет начислять с суммы МРОТ. Это означает, что компании, не ведущие деятельность, больше не смогут сдавать "нулевой" РСВ, если есть такой директор.
(п. 137 ст. 2, ч. 3 ст. 25 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года). Эту тему будем освещать в следующей публикации‼️⚠️.
Как это скажется на налогах и отчислениях с одного сотрудника 🤔
Давайте посчитаем, используя новый МРОТ (27 093 руб.), а также учтем последние изменения в законодательстве.
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц):
* Ставка: 13%
* Расчет: 27 093 руб. * 13% = 3 522,00 руб.
Это сумма НДФЛ, которая будет удерживаться с зарплаты сотрудника.
Страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное страхование):
* Предельная база для расчета взносов на 2026 год установлена в размере 2 979 000 рублей (согласно Постановлению Правительства от 31.10.2025 № 1705). Наш расчет зарплаты (27 093 руб.) значительно ниже этой базы, поэтому все взносы будут рассчитываться от фактического МРОТ.
Основной тариф:
* Общая ставка взносов на ОПС и ОМС на зарплату до предельной базы составляет 30%.
* Расчет: 27 093 руб. * 30% = 8 127,90 руб.
Итого (для обычного работодателя):
Заработная плата сотрудника (на руки): 27 093 руб. - 3 522,00 руб. = 23 571,00 руб.
Общие расходы на одного сотрудника для работодателя (на руки + взносы): 23 571,00 руб. + 8 127,90 руб. = 31 698,90 руб.
3️⃣ Пособия в 2026 году: Максимальные размеры:
По временной нетрудоспособности (больничные): до 6 827,40 руб. в день.
Расчет основан на предельных базах для расчета взносов за два предшествующих года: (2 759 000 руб. + 2 225 000 руб.) / 730 дн.
По беременности и родам (декретные): до 955 836 руб.
Расчет: 6 827,40 руб./день * 140 дн.
По уходу за ребенком: до 83 021,18 руб. в месяц.
Расчет: 6 827,40 руб./день * 30,4 дн. * 40%
4️⃣ Необлагаемая материальная помощь при рождении ребенка:
С 01.01.2026 не облагаемая взносами материальная помощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн рублей (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
2026 год обещает быть насыщенным изменениями. Крайне важно внимательно изучить все нововведения, чтобы корректно рассчитывать налоги и взносы, а также использовать доступные льготы.
👉 Подписывайтесь и следите за обновлениями, чтобы быть в курсе всех налоговых изменений! 🔔 Не пропустите самое важное! 😉