„Простите, она платит налоги?“: как избежать налоговых конфликтов и отстоять свою позицию

Кадр из фильма:"Великолепный". Бельмондо. Франция - Италия, 1973 год

Введение

За годы практики я убедился: успешный бизнес строится не на уклонении от налогов, а на грамотном использовании законных инструментов оптимизации. В этой статье — только работающие схемы, подтверждённые судебной практикой и разъяснениями ФНС.

1. НДС: как законно снизить нагрузку

1.1. Базовые условия для вычета

Чтобы избежать претензий, проверяйте три кита вычета (ст. 171 НК РФ):

1. Счёт‑фактура/УПД — без ошибок в реквизитах (особенно ИНН!).
2. Принятие к учёту — проводки должны соответствовать первичке.
3. Об — товары/услуги используются в облагаемой НДС деятельности.

Типичный провал: компания приняла к вычету НДС по рекламе в соцсетях, но не смогла доказать, что это реклама (нет маркировки, нет договора с блогером). Результат — отказ в вычете + пени.

1.2. Раздельный учёт: где грань дозволенного

Правило 5% (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) — ваш главный союзник. Если расходы на необлагаемые операции ≤ 5% от общих затрат за квартал, весь НДС можно принять к вычету.

Как применять:

• Ведите реестр расходов с разбивкой по видам деятельности.
• Ежеквартально рассчитывайте долю необлагаемых операций.
• Если порог 5% не превышен — не распределяйте НДС.

1.3. Особые случаи

• Импорт из ЕАЭС: НДС платите до 20‑го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учёту.
• Строительство «под ключ»: НДС восстанавливайте только при изменении назначения объекта (например, перевели в соцкультбыт).
• Авансы: вычет только в квартале получения счёта‑фактуры. Перенос на следующий период — грубая ошибка.

2. Страховые взносы: легальные способы экономии

2.1. Для ИП: пять путей снижения нагрузки

1. АУСН — полное освобождение от взносов (экспериментальный режим).
2. Самозанятость — взносы не платятся, но есть ограничения по доходам.
3. Приостановка деятельности — если вы в декрете или ухаживаете за инвалидом (п. 7 ст. 430 НК РФ).
4. Военный пенсионер — платите только взносы на ОМС (коэффициент 19,8922%).
5. Новые регионы (ДНР, ЛНР и др.) — фиксированные взносы 25 200 руб. без допплатежей.

Важно: даже без дохода взносы надо платить до закрытия ИП. Иначе — взыскание через суд.

2.2. Для работодателей: тонкости учёта

• УСН «Доходы» (6%): взносы уменьшают налог максимум на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
• УСН «Доходы минус расходы» (15%): взносы включаются в расходы полностью.

Альтернативы:

• Компенсации за использование личного авто (не облагаются взносами).
• ГПХ с ИП/самозанятыми (взносы платит исполнитель).

3. Документооборот: как избежать «бумажного» коллапса

3.1. Чек‑лист для первичных документов

Каждый документ должен содержать (ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте»):

• наименование;
• дату;
• название организации;
• суть операции;
• сумму (в рублях и/или натуральном измерении);
• подписи ответственных.

Пример из практики: клиент потерял вычет по НДС из‑за отсутствия подписи главбуха на акте. Казалось бы мелочь, но ФНС отказала.

3.2. ЭДО: почему это выгодно

• Скорость: обмен документами за минуты.
• Безопасность: УКЭП защищает от подделки.
• Архив: все файлы хранятся в облаке 5+ лет.

Совет: подключите оператора ЭДО из реестра ФНС. Иначе документы могут не признать.

3.3. Проверка контрагентов: три шага

1. ЕГРЮЛ/ЕГРИП: проверьте статус (действует/ликвидирован).
2. Адрес: сравните с данными в договоре.
3. Налоги: запросите справку об отсутствии задолженности.

Помните: «однодневки» — прямой путь к доначислениям.

4. Выбор налогового режима: калькулятор выгоды

4.1. УСН «Доходы» (6%)

Когда выгодно:

• расходы < 60% от выручки;
• есть сотрудники (можно уменьшить налог на взносы);
• бизнес в сфере услуг (низкая себестоимость).

Пример:

• Доход: 2 000 000 руб.
• Взносы за сотрудников: 120 000 руб.
• Налог: (2 000 000 × 6%) – 120 000 = 0 руб. (полностью компенсирован взносами).

4.2. УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Когда выгодно:

• расходы > 70% от доходов;
• все затраты документально подтверждены;
• бизнес связан с производством или торговлей.

Нюанс: минимальный налог 1% от доходов (даже если по расчёту — убыток).

4.3. ПСН

Плюсы:

• фиксированная плата;
• нет декларации;
• можно совмещать с УСН.

Минус: не все виды деятельности подходят.

5. Защита в спорах: алгоритм действий

5.1. Досудебный этап

1. Возражения на акт проверки — подайте в течение месяца.
2. Участие в рассмотрении — лично или через представителя.
3. Жалоба в УФНС — если решение не устраивает.

5.2. Суд: что доказывать

• Процедурные нарушения: например, ФНС не дала время на пояснения.
• Реальность сделок: договоры, акты, переписка, фотоотчёты.
• Экономическая обоснованность: почему выбрали именно этого поставщика.

Практика: в 70% случаев суды отменяют решения ФНС из‑за нарушений процедуры.

Почему вам нужен консультант?

Я регулярно вижу, как бизнес теряет миллионы из‑за:

• неграмотного оформления счетов‑фактур;
• неверного распределения НДС;
• игнорирования сроков подачи документов.

Что я предлагаю

1. Аудит учёта:
   проверка первичных документов;
   анализ налоговых рисков;
   корректировка ошибок.
2. Оптимизация:
   подбор налогового режима;
   схемы выплат сотрудникам;
   работа с авансами и капитальными вложениями.
3. Защита в ФНС и суде:
   сопровождение проверок;
   подготовка возражений;
   представительство в арбитраже.
4. Сопровождение:
   ведение бухучёта;
   сдача отчётности;
   консультации по сделкам.

Как начать работу?

1. Бесплатная консультация: обсудим вашу ситуацию (онлайн или очно).
2. Анализ документов: изучу учёт за последний год.
3. План действий: предложу 2–3 варианта оптимизации.
4. Договор: зафиксируем сроки, стоимость и гарантии.

Ваши выгоды

• Экономия: снизите налоговую нагрузку на 15–30%.
• Безопасность: исключите риски доначислений и штрафов.
• Время: освободите ресурсы для развития бизнеса.
• Спокойствие: будете знать, что учёт в порядке.

P. S. Налоговая реформа 2025 года — не угроза, а возможность. Главное — действовать по закону и с профессионалами.

Свяжитесь со мной:

Email: b.4932366@yandex.ru

Консультации проводятся только после подписания соглашения о конфиденциальности.