Сегодня последний день уплаты налогов физлицами за 2024
Попросили меня проверить расчет НДФЛ в налоговом уведомлении, потому что...
С чего это я должен НДФЛ платить с процентов по банковскому вкладу? Что за сумма какая-то странная...
Пришлось проверить расчет, объяснить человеку, что все в порядке.
Заодно и пост напишу, итак...
🧩 Как облагается НДФЛ процентный доход по вкладам и депозитам
⏺С 2021 года НДФЛ исчисляется с дохода от вкладов в банках (вклады, депозиты, % по остаткам на счете)
⏺В 2021-2022 (меры поддержки граждан) налог на начисляли.
⏺С 2023 года живем по следующим правилам:
📌 Налог на доходы в российских банках:
НДФЛ рассчитывается с процентного дохода по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, если он превышает необлагаемый лимит.
Лимит = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ в течение года.
Сейчас платим налог за 2024 год.
Максимальная ключевая ставка за 2024 год (из действовавших на первое число каждого месяца) - 21%.
Значит, предельная необлагаемая сумма процентов = 210 000 руб.
(рассчитываем как 1 млн. руб. x 21%)
Если максимальная ставка в каком-то году будет 18%, то лимит составит 180 000 рублей.
⏺ Если ваши доходы по процентам меньше необлагаемого лимита - налога нет, если больше - то налог платим с превышения.
⏺ Если лимит оказался больше, чем ваши проценты, «лишняя» часть может переноситься на следующие годы, уменьшая налоговую базу.
Это правило действует для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
При этом:
⏺ Вклады в рублях по ставке до 1% годовых в расчёт вообще не учитываются.
⏺Проценты по эскроу-счётам налогом не облагаются.
⏺При досрочном расторжении, если банк взыскивает ранее начисленные проценты — возвращённые суммы в налог не включаются.
🧩 Ставки налога по доходам 2024 года для резидентов и нерезидентов:
доход до 5 млн. руб - 13%
свыше 5 млн. руб. - 15%
Ставка с 01.01.2025:
Для резидентов - 13% до 2.4. млн, 15% - свыше.
Для нерезидентов - 15%.
🧩 Декларацию заполнять не нужно:
Банки сами передают данные в ФНС, а суммы вы видите у уведомлении с указанием банка, суммы процентов «всего» и необлагаемой суммы
Приложила посмотреть выдержку из уведомления.
📌По доходам в иностранных банках
⏺Проценты облагаются налогом полностью, без лимита.
⏺ Декларацию 3-НДФЛ подавать обязательно, налог платить самостоятельно.
⏺Если вклад валютный - проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату их фактического получения.
📌 Пример:
За 2024 год набежало процентов.
Банк 1: 300 000 руб. - проценты по вкладу 13% годовых
Банк 2: 10 000 руб. - проценты по остатку на счете, 10% годовых
Банк 3: 1 000 руб. - проценты по остатку на счете, 0,8% годовых
(ставка <1%, не учитываем)
Итого: 310 000 руб. - доход для расчета
Максимальная ключевая ставка 2024 - 21%
Необлагаемый лимит: 210 000 руб.
Налоговая база: 310 000 - 210 000 = 100 000 руб.
НДФЛ 13%: 13 000 руб.
Вуаля.