Как налоговики блокируют счета из‑за подозрений в нелегальной занятости
В настоящее время налоговые органы активно выявляют случаи нелегальной занятости. Если у них возникают подозрения, что у предпринимателя работают неоформленные сотрудники, они могут приостановить операции по банковским счетам.
Основание для блокировки — непредоставление расчётов по страховым взносам (РСВ) и формы 6‑НДФЛ.
Разберём механизм на примере реальной ситуации, разрешённой на прошлой неделе.
Ход событий
Первичное уведомление. Сначала налоговая направляет либо требование, либо уведомление о вызове, где указывает на выявленные риски.
К нам обратился индивидуальный предприниматель (ИП), которому пришло уведомление о вызове. В нём отмечалось: при наличии трёх касс в штате нет сотрудников.
Особенность ситуации: кассы были установлены на мойке самообслуживания, где действительно не было персонала. ИП решил не реагировать на вызов и не давать пояснений.
Следующее уведомление. Затем пришло извещение о неисполнении обязанности по сдаче отчётности за I и II кварталы. В нём предупредили о возможной блокировке счетов.
Бухгалтер ответила коротким письмом (в трёх строках), пояснив, что на мойке самообслуживания нет сотрудников, обслуживающих три кассы.
Блокировка счетов. Спустя неделю налоговая приостановила операции по счетам ИП. Предприниматель узнал об этом только после получения официального решения о блокировке.
Разбор ситуации
В телефонном разговоре с инспектором выяснилось:
в I полугодии у ИП была одна розничная точка, которую в июле закрыли, а кассу сняли с учёта;
в данных по этой кассе фигурировало ФИО кассира.
Налоговая настаивала, что это доказывает наличие неоформленного сотрудника, и отказывалась разблокировать счета до сдачи отчётности.
При детальном разборе оказалось, что кассира не существовало — под этим именем выступал сам ИП. Вопрос, как ФИО попало в данные кассы, требует отдельного расследования.
Разрешение ситуации
Нам удалось разблокировать счёт после ряда действий:
была составлена и направлена жалоба;
велись телефонные переговоры с инспектором (несмотря на сложности с дозвоном);
устно и письменно аргументировалась позиция: наличие ФИО и ИНН кассира не подтверждает факт трудовых отношений.
В итоге счёт был разблокирован.
