К нам обратился Андрей, у него ООО на упрощенной системе налогообложения «Доходы».
Андрей занимается ремонтом квартир и других помещений. Как это обычно бывает: бригада оказывает услуги ремонта, за которые платит заказчик, Андрей платит налог с выручки 6%. Но как быть, деньги заказчика надо потратить и на покупку материалов для ремонта? С этих сумм также платить налог?
Давайте на пальцах поясним:
Стоимость услуги ремонта квартиры 100 рублей. Из этих 100 рублей вам нужно купить еще и материалы, а иногда и нанять рабочих.
Есть два варианта: перейти на УСН «Доходы-расходы» или переделать договор подряда. Первый случай Андрей отверг, так как расходы жестко регламентированы Налоговым кодексом и требуют специального внимания. А вот второй вариант его заинтересовал.
В предмете договора следует сделать акцент только на стоимости работ, но с использованием материала, предоставляемого заказчиком. А закупку данного материала заказчик адресует исполнителю. И получится договор подряда с элементами договора-поручения. Только прописать все надо грамотно, чтобы у налоговой не возникло вопросов.
Таким образом, вы будете оплачивать НДС 6% только с суммы услуги ремонтных работ.
Вывод: нужно проанализировать договоры с контрагентами, договоры с покупателями, чтобы разбить стоимость договора на налогооблагаемую часть (услуги) и освобожденную от налога ("давальческую").
Это один пример из сотни консультаций.
Информация выложена с целью примера, что выход можно найти из любой ситуации.
Если вы запутались и не знаете, как подготовиться к 2026 году, смело оставляйте свои контакты для консультации.
Бесплатно. Конфиденциально.