Торговля через маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и др.) давно стала основным каналом продаж для многих ИП на упрощённой системе налогообложения. И один из самых частых вопросов:
«Как правильно отражать доходы в книге учёта доходов и расходов — одной строкой по отчёту маркетплейса или обязательно расписывать каждую продажу и каждую оплату покупателя?»
Разберём актуальную позицию чиновников по состоянию на 2025 год. Она важна так именно ей будут при проведении налоговой проверки руководствоваться налоговые органы.
Когда возникает доход при УСН при работе через маркетплейс?
Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ и последним разъяснениям контролирующих органов, доход при УСН признаётся по кассовому методу — в момент, когда деньги поступили лицу, которое вправе ими распоряжаться от имени продавца.
При торговле через маркетплейсы таким лицом признаётся сам маркетплейс-агент. Поэтому доход нужно учитывать на дату оплаты покупателем маркетплейсу, а не на дату фактического перечисления денег на ваш расчётный счёт.
Это подтверждают:
- п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ
⚡ Ключевая мысль заключается в том, что даже если маркетплейс перечислит вам деньги только через 14–30 дней или в следующем квартале, налог вы обязаны заплатить с суммы, которую покупатель уже оплатил маркетплейсу.
Можно ли отражать доход одной строкой по отчёту маркетплейса?
Да, в большинстве случаев можно.
Контролирующие органы и суды не требуют разбивки по каждой отдельной покупке. Достаточно указать в книге учёта доходов и расходов:
- дату и номер отчёта маркетплейса,
- общую сумму реализованных товаров за период отчёта (графа 4 раздела I книги).
Такой подход признан правомерным, потому что отчёт маркетплейса является первичным учётным документом (ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте»).
✅ Пример правильной записи (Ozon, отчёт за период 01.10.2025–31.10.2025):
- Дата: 31.10.2025
- Номер первичного документа: Отчёт агента № ОЗ-2025-10-123456 от 31.10.2025
- Содержание: Реализация товаров через Озон (октябрь 2025)
- Доход: 1 248 730 руб.
Когда всё-таки придётся разбивать выручку по датам
Есть два исключения, когда одной строкой не обойтись:
- Покупатель оплачивает товар в рассрочку Если покупатель внёс деньги частями (например, 30% сразу, остаток через 30–90 дней), каждую поступившую маркетплейсу часть нужно отражать отдельной строкой — на дату фактического поступления денег маркетплейсу.
- Отчёт маркетплейса «переходит» через кварталы Самый яркий пример — Wildberries. Отчёты формируются с понедельника по воскресенье. Пример: отчёт за 29.09.2025–05.10.2025 → Выручка за 29–30 сентября должна попасть в 3-й квартал 2025 года → Выручка за 1–5 октября — в 4-й квартал В этом случае общую сумму из отчёта разбивать обязательно, иначе будет искажение налоговой базы по кварталам и риск штрафа за неуплату авансового платежа.
Вывод и практическая рекомендация
В 95 % случаев вы можете смело отражать доход одной строкой по дате и номеру отчёта маркетплейса — это законно и удобно.
Но обязательно проверяйте два момента:
- Все ли оплаты покупателей, которые уже поступили маркетплейсу, попали в ваш отчёт за нужный квартал
- Не «перепрыгивает» ли отчёт через квартальную границу
Если да — разбейте сумму вручную по датам фактических оплат (они видны в детализации отчёта или в выгрузке Excel).
Так вы будете полностью соответствовать позиции Минфина и ФНС 2025 года и избежите претензий при проверке.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #УСН #Маркетплейсы #Wildberries #Ozon #КнигаУчета #Налоги2025 #ИПнаУСН #Упрощёнка #НалоговыйУчёт #ФНС