Можно ли на патенте работать с юрлицами

Можно ли на патенте работать с юрлицами?

Что делать, если ИП на патенте работал с юр лицами и включал доходы в патент (торговля)? Налоговый инспектор звонил и хочет, чтобы все проходило по УСН. Доначисление 500 тысяч.

Прямого запрета⛔️ на работу на патенте с юридическими лицами нет. Однако, из любых правил есть исключения.

Одно из таких исключений патент для оптовой торговли. Согласно п. 5 ч. 6 ст. 346.43 НК РФ оптовая торговля и продажи по договору поставки напрямую запрещены на патенте.

Что же относится к оптовой, а что к розничной торговле?

〰️Оптовая торговля - приобретение и продажа товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным использованием.

〰️Розничная торговля - это покупка товаров для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. При этом форма оплаты может быть любая — наличный или безналичный расчет.

Поэтому ключевой момент в этом случае не то, от кого и в какой форме получали оплату за проданные товары. А как осуществлялись продажи: по договорам розничной купли-продажи или же это были сделки по договорам поставки или сделки с целью дальнейшей перепродажи товаров.

Также важным критерием является характер отношений с покупателем. Длительные отношения, большие объемы закупки, согласование условий договора, оформление товарных накладных, актов сверки, спецификаций на поставку товаров - напрямую указывают, на оптовую торговлю. А значит, доходы надо включать в рамках УСН, а не патента на розницу.

К аналогичному выводу пришел и суд (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 01.04.2024 № Ф08-1974/2024 по делу № А53-18675/2023).

Он также отметил, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является конечная цель использования покупателем приобретаемого товара – она не должна быть связана с предпринимательской деятельностью. И отклонил доводы ИП о том, что были заключены письменные договоры розничной купли-продажи, так как они содержали признаки поставки, а именно: предусматривали срок и порядок оплаты, не были разовыми и они оформлялись на длительный срок.

И вот еще немаловажный момент. ИП получивший патент в производственной сфере может продавать произведенную им продукцию, если такая продажа является ее составной частью. При этом реализация может быть проведена любым способом, в том числе оптом, или по договору поставки (письмо ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@).

#чтоделатьесли_БК