С 1 января 2026 года в России для налогоплательщиков на упрощённой системе налогообложения (УСН) будет действовать ставка НДС 5% при годовом доходе от 10 млн до 250 млн рублей включительно.
При этом, НДС оплачивается с оборота, но не с прибыли.
для этого рассмотрим реальный пример - Управляющая компания, обслуживающая МКД.
При обороте компании 1 миллион рублей в месяц годовой доход составит 12 000 000 рублей, следовательно, применяется дополнительный НДС 5% с 2026 года.
УК (управляющая компания) применяет УСН 15%(сумма доходов - сумма расходов * 15%).
Сейчас доходность УК официально утверждена тарифами на домах 10%.
До 01.01.2026 года налог рассчитывается следующим образом: Доход 100 000 руб. - 15% = чистая прибыль компании 85 000 рублей. При выводе как дивиденды оплачивается еще 13% (11 050 руб). Итого: чистая прибыль учредителя 73 950 рублей (7.4% от оборота или 73,95% от прибыли).
Общий размер налогов: 26 050 руб. (2,6% от оборота или 26% от прибыли)
С 01.01.2026 года калькуляция меняется.
С 1 000 000 рублей оборота при доходе компании 10% (100 000 рублей), надлежит уплатить 5% НДС со всего оборота (50 000 рублей), а затем 15% с дохода компании.
Таким образом, прибыль компании уменьшается на 50 000 рублей ( налог платится со всех поступлений, а иных поступлений не имеется).
а затем еще 15% от доходов (7 500 руб. от 50 000 руб).
Чиста прибыль компании - 42 500 руб. При выводе как дивиденды уплачивается еще 13% (5 525 руб.)
Итого: чистая прибыль учредителя 36 975 рублей (3,6% от оборота или 36% от прибыли).
Общий размер налогов: 63 025 руб. (6,3% от оборота или 63 % от прибыли).
Итого, общая прибыль учредителя снижается с 7,3% с оборота или 73% от дохода до 3,6% с оборота или 36% с дохода.
В 2 РАЗА!!!
Таким образом, НДС 5% превратился в реальный налог 50% от прибыли.
Самые огромные налоги во всем мире.
При этом сама суть налога НДС - налог на добавочную стоимость. УСН применяется при оказании услуг, поскольку у услуг нет себестоимости, а значит нет добавочной стоимости.
Таким образом, НДС не может быть вменен на услуги.
Налоговая политика ведет страну к разорению и банкротству. Прогнозируем повальное банкротство и закрытие предприятий, поскольку реальный НДС составляет не 5%, а 50% от прибыли.
Раньше государство брало налог с прибыли, теперь государство оставляет учредителям только размер прошлых налогов как доход.
С уважением, ООО "ЮФ Артемова"
тел. 8(383)2-777-988