Я — Васса Минина, руководитель отдела ведущих бухгалтеров Главбух Ассистент. Специализируюсь на сложных вопросах налогового и бухгалтерского учета. Моя команда берет на себя все риски, связанные с отчетностью, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса без ошибок и штрафов. С 2026 года лимит для освобождения от НДС на УСН снижается с 60 до 10 млн рублей. Узнайте, как это изменение повлияет именно на ваш бизнес и какие законные способы помогут минимизировать налоговую нагрузку.
С 2026 года большинство упрощенцев ощутят изменения: лимит доходов, дающий право на освобождение от НДС, будет поэтапно снижаться. Эти поправки предусмотрены в законопроекте № 1026190‑8, который прошел первое чтение в Госдуме. Ко второму чтению премьер-министр Михаил Мишустин озвучил позицию правительства: снижение лимита произойдет постепенно, чтобы бизнес смог адаптироваться к новым условиям.
Поэтапное снижение лимита:
- с 2026 года — до 20 млн рублей;
- с 2027 года — до 15 млн рублей;
- с 2028 года — до 10 млн рублей.
«Будут смягчены условия применения НДС малым и средним бизнесом с поэтапным изменением порогов его уплаты с 2026 года», — отметил Михаил Мишустин во время обсуждения законопроекта ко второму чтению
Кого коснутся изменения
По данным Минфина, поправки заложены в законопроект № 1026190-8. Министр финансов Антон Силуанов пояснил, что доля спецрежимников, уплачивающих НДС, вырастет с 4% до 15%. При этом 85% малого и среднего бизнеса смогут продолжать работать в прежнем режиме без изменений (данные government.ru).
Однако опрос среди подписчиков профильных сообществ показал: 67% предпринимателей на УСН в 2026 году окажутся плательщиками НДС. Значит, переходная нагрузка коснется большинства активных компаний.
Что нужно сделать уже сейчас
- Пересчитайте выручку за 2025 год. Чтобы сохранить освобождение от НДС, по итогам 2025 года ваш доход по УСН не должен превысить 20 млн рублей. Учтите доходы по всем спецрежимам, если совмещаете УСН и патентную систему (ПСН). Это следует из п. 1 ст. 145 и п. 9 ст. 164 НК РФ, а также писем ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631 и от 17.10.2024 № СД-4-3/11815.
- Контролируйте поступления в четвертом квартале. Если выручка близка к 10 млн руб., попробуйте законно перенести поступления с декабря на январь. Например, измените условия оплаты в договорах и попросите покупателей перечислить авансы в следующем году.
- Не прибегайте к фиктивным схемам. Попытки «дробления» бизнеса, фиктивные возвраты или искусственные отсрочки платежей быстро отслеживаются налоговыми органами. На это обратил внимание старший преподаватель Финансового университета при Правительстве РФ Виталий Крицкий: такие манипуляции неизбежно вызовут проверки.
Как минимизировать последствия? Рассмотрите АУСН
Если сохранить освобождение от НДС не удается, оцените возможности перехода на другой спецрежим. Режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) пока не предусматривает НДС и сохраняет лимит доходов до 60 млн рублей в год. Ограничение по численности — максимум 5 сотрудников.
Преимущества режима:
- не требуется подавать декларации по налогу;
- нет обязанности платить страховые взносы в ИФНС — они фиксированы и перечисляются напрямую в СФР (в 2025 г. — 2750 руб., с 2026 г. — 2970 руб.);
- бухгалтерская и отчетная нагрузка значительно снижается.
Закон об АУСН — Федеральный закон от 25.02.2022 № 17‑ФЗ — закрепляет, что до окончания эксперимента (31 декабря 2027 г.) лимит по доходам останется неизменным. Это делает режим особенно привлекательным для небольшого бизнеса с небольшими штатами.
Предприниматель из Калуги Лариса Цветкова, которая уже третий год работает на АУСН, отмечает, что при активном контроле начислений через сервис ФНС режим остается выгодным: «Если лимит 60 млн сохранится, АУСН — идеальное решение для микробизнеса. Но даже тут бухгалтер все равно нужен — для кадрового учета и работы с маркетплейсами».
В 2026 году упрощенцам не удастся компенсировать снижение лимита путем перехода на ПСН. Система будет пересмотрена:
- лимиты по доходам снизятся;
- часть видов деятельности исключат из списка разрешенных.
Поэтому автоупрощенка остается единственным устойчивым способом избежать НДС в 2026–2027 годах без кардинальной перестройки бизнеса.
План действий для бизнеса из-за снижения лимита по освобождению от уплаты НДС на упрощенке
- До конца 2025 года проанализируйте фактическую выручку и корректируйте договоры, чтобы не выйти за 20 млн руб.
- Просчитайте налоговую нагрузку при переходе на режим с НДС.
- Изучите возможность перехода на АУСН и подайте заявку заранее.
- Следите за разъяснениями ФНС и Минфина — порядок подтверждения освобождения от НДС также может быть обновлен.
Если ваша выручка приближается к порогу в 20 млн рублей, важно действовать осторожно и использовать только законные способы управления доходом. В таких случаях разумно отказаться от заключения новых договоров до конца года или по возможности перенести получение авансовых платежей на январь. Обсудите с клиентами возможность оплаты после новогодних праздников и при необходимости скорректируйте условия договоров, касающиеся сроков расчетов. Не пытайтесь маскировать выручку под займы или применять сомнительные схемы — налоговая служба легко выявляет подобные действия. Лучше заранее оценить финансовые потоки и спланировать поступления так, чтобы остаться в рамках законодательства.
Важно! Попытки искусственно ограничить выручку нередко вызывают интерес налоговых органов. Поэтому, не стоит прибегать к схемам дробления бизнеса, закрывать и вновь открывать компании. Не лучшим решением будет и возврат ранее полученных оплат. Кроме того, если в конце года возникают слишком большие отсрочки платежей, которых раньше не было, это неизбежно привлечет внимание инспекторов.
Хватит думать о налогах — пора заниматься бизнесом!
Передайте все головные боли, связанные с повышением НДС, на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда экспертов уже сегодня знает, как работать завтра.
Мы берем на себя все риски:
- Бесплатный аудит. Проверим вашу текущую учетную систему на уязвимости до изменений.
- Мгновенная адаптация. В день принятия закона внедрим все поправки в ваш учет.
- Полная защита. Возьмем на себя общение с налоговой, оспорим претензии (если они возникнут), избавим вас от стресса.
- Прозрачность. Все услуги уже включены в ваш тариф. Никаких скрытых доплат.
Получите расчет стоимости услуг и презентацию с решениями для вашей отрасли прямо сейчас!
Узнайте, как мы можем помочь именно вам, и примите взвешенное решение до того, как новости о повышении налога вызовут ажиотаж.