В последнее время многие компании задают один и тот же вопрос:
по какой ставке начислять НДС, если договор заключён в 2025 году, а отгрузка или оплата проходят уже в 2026-м?
Главное правило остаётся прежним: ставка НДС определяется по дате отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а не по дате заключения договора.
Это чётко прописано в Налоговом кодексе и подтверждено письмами Минфина и ФНС.
То есть:
- если отгрузка была в 2025 году, применяется ставка 20%;
- если отгрузка произойдёт уже после 1 января 2026 года, используете новую ставку (её утвердят окончательно позже).
На что обратить внимание
Проблемы чаще всего возникают именно с переходящими поставками, когда отгрузка, оплата или переход права собственности приходятся на разные годы.
Вот несколько типичных ситуаций:
1.Отгрузка в 2025 году, оплата в 2026-м
- Поставщик начисляет НДС по ставке 20%.
- Покупатель заявляет вычет по ставке 20%.
- Пересчитывать налог в 2026 году не нужно.
2.Отгрузка в 2025 году, счёт-фактура в 2026-м
- В счёте-фактуре указываете 20%.
- Дата выставления в 2026-м на ставку не влияет.
3.Отгрузка в 2025-м, переход права собственности в 2026-м
- Всё равно применяете ставку 20%, корректировок не требуется.
Ставка НДС всегда привязана к моменту совершения операции.
Даже если оплата или документы переходят в новый год, корректировать старые поставки не нужно.
Главное, правильно определить дату отгрузки и не пытаться применять новую ставку задним числом. Это типичная ошибка, за которую потом приходится спорить с налоговой.
Пока закон о новых ставках окончательно не принят, ориентируемся на действующую ставку 20%.
Не спешите пересчитывать, всё решает дата отгрузки, а не дата оплаты или заключения договора.
Бизнес Групп-М помогает компаниям разбираться в переходных периодах, корректно отражать операции и избегать ошибок при расчётах с НДС.
#бизнес #НДС #закон #НДС2026