За первое полугодие 2025 года закрылось рекордное количество малого бизнеса, а теперь, как снег на голову, предпринимателям придется готовиться к нововведениям Минфина. А все потому, что с 1 января 2026 года стартует новый этап налоговой реформы. Поправки могут затронуть НДС (до 22%), отмену «упрощенки» и тарифы страховых взносов для МСП.
Впервые за 20 лет малый бизнес столкнется с налоговой реформой такого масштаба. В статье – все, что нужно знать о предстоящих ставках, лимитах и возможных рисках.
Госдума 22 октября 2025 года приняла в первом чтении законопроект № 1026190-8, который предусматривает значительные изменения в налоговой системе России с 1 января 2026 года. В настоящее время он направлен на рассмотрение в Совет Федерации и Президенту и еще не имеет силы закона.
Дорогие два процента
Согласно обсуждаемым законопроектам, с 2026 года ставка НДС планируется к повышению с нынешних 20% до 22%. И хотя на первый взгляд «всего два процента» кажутся несущественными, для компаний с многомиллионными оборотами это увеличение обернется весьма ощутимыми дополнительными издержками.
Цель изменений — пополнить бюджет и сократить дефицит, который, по прогнозам, сохранится. Уже сейчас ситуация бьет по казне: в 2024 году дефицит вырос на 253 млрд рублей (7,8%) относительно 2023-го, а госдолг — на 3445,55 млрд рублей (13,5%).
По мнению экспертов, ситуация для каждого бизнеса индивидуальна, поэтому иногда расходов можно и вовсе избежать:
«По моему мнению, это не сильно ощутимо для бизнеса, так как они уже на общей системе или с применением 20% ставки. Если будет повышение, то и вычеты тоже увеличатся и кстати, если у них не было возмещения от поставщиков на УСН, то с новыми поправками (если примут) есть шанс даже уменьшить налоговую нагрузку», — рассказала бухгалтер Татьяна Шишова.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг перед их реализацией. Он является одним из основных источников пополнения государственной казны: в 2024 году на НДС приходилось 47,1% налоговых доходов, а к июлю 2025 года эта доля снизилась до 37,1%.
Компании, работающие с поставщиками и не являющиеся плательщиками НДС, особенно ощутят увеличение этого налога. Они лишатся возможности получить налоговый вычет.
Первыми пострадают низкомаржинальные сферы: розница, кафе, стройка, услуги — все, где рентабельность ниже 20%. Исключение составляют социально значимые категории товаров — продукты питания, лекарства, медизделия и детские товары, для которых будет сохранена льготная ставка 10%.
«Упрощенки» не будет: порог без НДС снижается до 10 млн рублей
Для малого бизнеса готовится одно из самых чувствительных изменений: предлагается радикально снизить порог доходов, при котором можно применять УСН без обязанности уплаты НДС. Если сейчас этот лимит составляет 60 млн рублей в год, то с 2026 года его планируется сократить до всего 10 млн.
Экономисты отмечают, пополнение бюджета – не единственная цель. Проблема кроется и в теневом бизнесе:
«Снижение его до 10 млн. позволит государству увеличить налоговые поступления, особенно учитывая, что многие малые предприятия работают в серых схемах, уклоняются от уплаты налогов или используют упрощенную систему налогообложения. Это создаст дополнительные стимулы для легализации бизнеса», — поделилась Елена Патрушева, эксперт в сфере налогов.
Иными словами, плательщиками НДС станут все юрлица и ИП, чей ежемесячный доход превышает примерно 833 тысячи рублей. Для них это повлечет резкое увеличение бумажной работы (выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, собирать документы от поставщиков для вычета НДС), рост налоговой нагрузки и расходы на бухгалтерское сопровождение.
Бухгалтер Татьяна Шишова рассказала, что резкое снижение порога для уплаты НДС «подстегнет инфляцию и не даст возможности для быстрого снижения ключевой ставки»:
«Скорее всего, такого режима как УСН не будет… Снижение порога переводит участников рынка на уплату НДС, а это значит - еще больше сделок можно отследить от производителя до конечного покупателя. На УСН этого сделать нельзя».
Александр Белов, независимый аналитик, основатель Telegram-канала «Собачье сердце» рассказал, что реформы должны сбалансировать бюджет и обелить экономику, но с учетом обратной связи от бизнеса они будут смягчены ко второму чтению бюджета, который запланирован на 8 ноября:
«Правительство услышало обеспокоенность и готово к поправкам: порог для НДС на УСН повысят выше 10 млн руб., введут плавный переход, сохранят льготы для социально значимых и сельских бизнесов».
Внимание, владельцы стационарных магазинов!
Патентная система — самый легкий налоговый режим для ИП. Зафиксированная годовая плата (около 60–120 тыс. рублей, зависящая от региона и вида деятельности) — и налоговые вопросы решены. Нет деклараций, НДС и необходимости считать налоги с доходов.
Теперь же бывшим патентникам, переходящим на УСН с НДС, предстоит столкнуться с ростом налогов в четыре — шесть раз. А все потому, что патент отменяют для магазинов и павильонов с торговыми залами и капитальными сооружениями. А годовой порог будет урезан с 60 миллионов рублей до 10. В случае принятия закона, превышение нового порога в 10 млн рублей повлечет за собой потерю права на патент.
Эксперты утверждают — реформа справедлива. За патент раньше могли платить любые ИП, не занимающиеся общепитом, розничной торговлей, организацией перевозок и финансовыми услугами. А теперь каждую из сфер государство сможет контролировать.
«Представьте инфобизнес, у которого доход 150 млн в год платит 60 тыс за патент, а любой другой бизнес 9 млн. Есть разница? Конечно, таких примеров можно много привести, но есть бизнес, для которых надо сделать исключения. Например, для розницы в сельской местности», — отметила Татьяна Шишова.
По мнению специалиста, реформа коснется тех сфер, где будет отменен патент, — это грузоперевозчики и «розница».
«Многие просто не выдержат конкуренции»
Опубликованные Росстатом официальные данные показывают, что за отчетный период было зарегистрировано 95 тысяч новых юридических лиц, а закрывшихся компаний показатель значительно выше — 141 тысяча. Такая динамика отмечается впервые с 2022 года.
По мнению финансового директора Анны Барановой, такая тенденция может продолжиться, так как бизнес не успел адаптироваться к экономическим переменам 2025 года:
«По статистике на более чем 20% количество закрытых бизнесов больше, чем количество открытых. Потому что многие оценили реально свои силы, что они не впишутся в экономику с новыми правилами, а ужесточение налоговой политики в следующем году еще сильнее скажется на бизнесе».
Сейчас на грани держатся предприятия в сфере торговли и промышленности, а также автодиллеры, селлеры на маркетплейсах.
Многие предприниматели, по словам эксперта, осознав, что «не выдержат этой конкуренции», стали закрываться:
«Открываться тоже не спешат, потому что очень мало остается маржинальности для того, чтобы развиваться, даже просто окупать свои расходы. То есть многие находятся на критической точке, либо в убытках долгосрочных», — отметила финансовый директор.
Всему виной и высокие кредитные ставки, отмечают эксперты. Именно из-за этого увеличивается долговая нагрузка компании.
«Основными причинами такого роста закрытий являются экономическая неопределенность, вызванная внешними санкциями и внутренней нестабильностью, а также последствием довольно высокого уровня инфляции в России», — поделился Иван Курбаков, магистр государственного и муниципального управления.
Татьяна Шишова считает, что ставки, особенно у частных банков, доходят до 60%. Однако далеко не всем под силу такая нагрузка, а большие банки не всегда могут кредитовать, так как есть внутренние ограничения.
По мнению бухгалтера, к причинам массового закрытия бизнесов относятся еще снижение спроса и экономии потребителей, поэтому выхода из ситуации два — самостоятельно закрыться, либо попасть под раздачу банкротства.
АУСН — выход?
Елена Патрушева, эксперт в сфере налогов рассказала, что АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) предназначена для упрощения процесса учета и отчетности для малых предприятий. Она позволяет автоматически рассчитывать налоги и вести бухгалтерию, освобождая предпринимателя от постоянного взаимодействия с «налоговой». Эта система помогает минимизировать ошибки и упростить соблюдение требований законодательства.
Однако спешить с переходом на эту систему налогообложения не рекомендуется, так как избежать повышения уплаты НДС по ней вряд ли получится:
«Налоговая хорошо понимает, что если снизят УСН до 10 млн, а АУСН оставят 60, то это лазейка, и ее рано или поздно тоже закроют. И вот сколько нам дадут времени для маневра — посмотрим», — отметила Татьяна Шишова.
Что поможет малому бизнесу выжить?
Финансовый директор Анна Баранова рассказала, что малому бизнесу поддержка оказывается, но не такая значительная, как это было три года назад. Тогда было многоотраслевых субсидируемых программ от Минэкономразвития. Сейчас количество финансирования снижено и получить такие программы стало труднее из-за сложного оформления документов.
«Все налоговые изменения, конечно же, надо внедрять постепенно, потому что просто бизнес не успевает адаптироваться и перестроиться. Поэтому надо какой-то давать период такой тестовый, льготный».
Владельцы малого бизнеса столкнутся еще с одной преградой — поиском клиентов. Множество затрат уходит на продвижение личного бренда и рекламу, однако из-за маркировки это нередко не приводит к должным результатам.
«Очень помогло бизнесу, если бы убрали вот эту маркировку рекламы, запрет что-то рекламировать, потому что в данных реалиях сейчас все люди продвигаются через личный бренд, свои видео. И конечно же никто не сможет маркировать каждый пост. Во-первых, это очень энергозатратно. Во-вторых, сам ты маркировать рекламу не можешь, ты должен платить за это кому-то другому. Это дополнительная финансовая нагрузка», — рассказала Татьяна Макаренко, владелец онлайн школы Tat’s star school.
Эксперты сходятся во мнении, что бизнес перестанет массово закрываться, если будет налажена работа банковского сектора, который бы давал возможность бизнесу перекредитоваться, закрыть дорогие кредиты и дать отсрочку.
«Ослабить условия для получения рассрочки по уплате налогов, когда образовалась задолженность. Обратить внимание на отрасли в отдельности и льготы по налогам предоставлять, основываясь именно на этом», — поделилась Татьяна Шишова.
В данный момент государство готовит новый налоговый кодекс для меняющейся бизнес-среды
Все заверения о важности малого бизнеса расходятся с решениями, направленными не на широкое распространение предпринимательства, а на точечное развитие существующих компаний.
Новый налоговый кодекс меняет бизнес-среду. Мнения специалистов сходится в одном – государство выращивает ограниченное количество средних и крупных предприятий, но не готово стимулировать массовое появление мелких. В связи с этим, широкого распространения предпринимательства не текущий год не планируется, а вот точечное развитие уже существующих компаний ожидать стоит.
Анна Соколова, Наталья Иванова, UJ