67% российских родителей не получают полагающиеся им налоговые вычеты на детей. Узнайте, как вернуть тысячи рублей законным способом.
Что такое стандартный налоговый вычет на детей и кому он положен
Стандартный налоговый вычет на детей — это законодательно установленная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Право на получение вычета регулируется статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Право на стандартный налоговый вычет имеют родители, супруги родителей, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруги приемных родителей на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Вопрос 1: Какие размеры вычетов установлены в 2025 году?
Согласно пункту 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого ребенка
- 1 400 рублей — на второго ребенка
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка
- 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (для родителей и усыновителей)
- 6 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей
Важно понимать, что вычеты предоставляются на каждого ребенка в зависимости от порядка их рождения. Первый ребенок — старший по дате рождения, независимо от того, предоставляется на него вычет или нет.
Вопрос 2: Могут ли оба родителя одновременно получать вычет на одного ребенка?
Да, согласно законодательству, на вычет за ребенка имеют право оба родителя. Каждый из родителей может подать заявление своему работодателю, и каждый будет получать вычет в установленном размере.
Это означает, что на одного ребенка семья может получать суммарный вычет в размере 2 800 рублей (по 1 400 рублей каждому родителю), если ребенок первый или второй, или 6 000 рублей (по 3 000 рублей каждому родителю), если ребенок третий или последующий.
Такой подход позволяет семье существенно снизить налоговую нагрузку. Например, при наличии двух детей семья может экономить ежемесячно до 728 рублей только на стандартных вычетах.
Вопрос 3: С какого момента предоставляется вычет при позднем обращении?
Если работник подал заявление на вычет не с начала года, работодатель обязан предоставить вычет с начала текущего года, а не с даты подачи заявления. Это правило закреплено в письме Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.
Если ребенок родился в предыдущем году, а заявление на вычет подано только в текущем году, переплату по НДФЛ за предыдущий период можно вернуть, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Для этого необходимо собрать пакет документов, включающий:
- Декларацию 3-НДФЛ
- Копии документов, подтверждающих право на вычет
- Справку о доходах по форме 2-НДФЛ
- Заявление на возврат налога
Вопрос 4: Имеет ли право на вычет супруг родителя, не являющийся родным отцом или матерью ребенка?
Да, согласно пункту 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ, право на стандартный налоговый вычет имеет супруг (супруга) родителя, при условии, что брак зарегистрирован в установленном порядке.
При этом интересная ситуация складывается, когда на вычет претендуют сразу несколько лиц. Например, на одного ребенка вычет может получать родной отец (если он платит алименты), мать ребенка и супруг матери, не являющийся родным отцом. Таким образом, на одного ребенка может предоставляться три вычета разным лицам.
Для получения вычета супругом родителя необходимо предоставить работодателю документы, подтверждающие регистрацию брака, а также документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка).
Вопрос 5: Можно ли получить вычет при отсутствии трудового договора?
Да, получение стандартного налогового вычета возможно и при отсутствии трудового договора. Для этого необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором были получены доходы.
Вычет можно заявить при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, например:
- Доходы по договорам гражданско-правового характера
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества
- Иные доходы, подлежащие декларированию
При этом важно помнить, что вычет не может превышать сумму уплаченного налога. Если сумма вычета больше суммы уплаченного НДФЛ, остаток вычета на следующий год не переносится.
Вопрос 6: Сохраняется ли статус третьего ребенка, если старшему исполнилось 18 лет?
Да, когда старшему ребенку исполняется 18 лет, вычет на него прекращается, но для определения очередности рождения детей он продолжает учитываться. Третий ребенок так и остается третьим, и на него продолжает предоставляться вычет в размере 3 000 рублей.
Это правило подтверждается позицией Минфина России, изложенной в письме от 03.04.2012 № 03-04-05/8-401: "Дети, в отношении которых налогоплательщик утратил право на получение стандартного налогового вычета, учитываются при определении последовательности рождения детей для предоставления стандартного налогового вычета на рожденных после них детей".
Исключение составляет ситуация, когда ребенок после достижения 18 лет продолжает обучение по очной форме. В этом случае вычет на него предоставляется до достижения им возраста 24 лет, и он также учитывается в очередности рождения детей.
Вопрос 7: Можно ли передать свой вычет супругу, если один из родителей в декрете?
Нет, если у одного из родителей нет доходов, облагаемых НДФЛ, он не может передать свой вычет супругу. Право на отказ от вычета в пользу супруга возникает только при наличии у этого родителя права на вычет, то есть при наличии доходов, облагаемых НДФЛ.
Однако если у родителя, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, появляются доходы, облагаемые НДФЛ (например, от сдачи имущества в аренду или работы по совместительству), он может отказаться от вычета в пользу супруга. В этом случае супруг будет получать двойной вычет на ребенка.
Для оформления отказа необходимо подать работодателю заявление об отказе от получения вычета и справку с места работы второго родителя о том, что вычет ему не предоставляется.
Вопрос 8: Что делать, если работодатель не предоставлял вычет по незнанию работника?
Если работник не знал о своем праве на вычет и не подавал заявление работодателю, он может восстановить свои права двумя способами:
- Подать заявление работодателю в текущем году — в этом случае работодатель обязан пересчитать налог с января текущего года и вернуть излишне удержанный налог.
- Подать налоговую декларацию за предыдущие годы — можно вернуть переплату по налогу за три предыдущих года. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ за каждый год отдельно с приложением подтверждающих документов.
Срок подачи декларации для возврата налога — не позднее трех лет с года, в котором возникло право на вычет. Например, в 2025 году можно вернуть налог за 2022, 2023 и 2024 годы.
Вопрос 9: Сохраняется ли право на вычет у родителя, не проживающего с ребенком после развода?
Да, сам по себе развод не лишает родителя права на стандартный налоговый вычет. Согласно позиции Минфина России, изложенной в письме от 03.11.2011 № 03-04-05/7-861, родитель, не проживающий совместно с ребенком, имеет право на получение стандартного налогового вычета при условии, что он участвует в содержании ребенка.
Под участием в содержании ребенка понимается уплата алиментов по соглашению или по решению суда, а также иные формы материальной поддержки. Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить работодателю документы, подтверждающие уплату алиментов (нотариальное соглашение, исполнительный лист, квитанции о переводе денежных средств).
При этом важно отметить, что вычет предоставляется в обычном размере, а не в двойном.
Вопрос 10: Предоставляется ли вычет за месяцы, когда работник был в отпуске за свой счет?
Да, согласно разъяснениям Минфина России, предоставление работнику отпуска без сохранения заработной платы не является основанием для прекращения предоставления стандартного налогового вычета. Это связано с тем, что отсутствие дохода в отдельные месяцы не означает прекращение трудовых отношений.
Вычет должен предоставляться за все месяцы календарного года, включая те, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ. При этом если в течение года доход работника не превысил предельный размер в 350 000 рублей, вычет предоставляется за все месяцы года, включая те, в которых работник находился в отпуске без сохранения заработной платы.
Это правило особенно важно для родителей, которые вынуждены брать отпуска без содержания по семейным обстоятельствам, связанным с уходом за детьми.
Практические рекомендации по получению вычетов
Для максимально эффективного использования своего права на стандартные налоговые вычеты рекомендуем:
- Подавать заявление работодателю сразу после рождения ребенка — это позволит получать вычет с первого же месяца и избежать необходимости подавать декларацию.
- Следить за совокупным доходом — помните, что вычет предоставляется только до месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей.
- Обновлять документы при изменении обстоятельств — при рождении очередного ребенка, изменении места работы, изменении семейного положения необходимо актуализировать заявление на вычет.
- Контролировать предоставление вычета — регулярно проверяйте расчетные листки и при необходимости обращайтесь в бухгалтерию для перерасчета.
- Не забывать о возможности вернуть налог за предыдущие годы — если вы не получали вычет вовремя, у вас есть три года для восстановления своего права.
При подготовке использованы материалы Налогового кодекса РФ, разъяснения Минфина России и ФНС России, а также судебная практика. В связи с возможными изменениями в законодательстве рекомендуется уточнять актуальность правовых норм на момент обращения за вычетом.