В 2025 году для индивидуальных предпринимателей действуют различные налоговые льготы, включая налоговые каникулы, пониженные тарифы страховых взносов, освобождение от НДС и другие меры поддержки. Для того, чтобы проанализировать свои возможности по использованию всех положенных льгот, предлагаем вам рассмотреть основные налоговые преференции, пока еще действующие в уходящем 2025 году.
1. Налоговые каникулы
Налоговые каникулы позволяют новым ИП не платить налог на упрощенной (УСН) или патентной (ПСН) системе налогообложения в течение двух налоговых периодов (два года) при соблюдении следующих условий:
- Регистрация ИП произошла после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах.
- Применение УСН или ПСН.
- Деятельность относится к производственной, социальной, научной сферам, оказанию бытовых услуг или предоставлению мест для временного проживания (в зависимости от регионального перечня).
- Доля доходов от льготируемой деятельности составляет не менее 70% от общего дохода.
Срок действия налоговых каникул зависит от системы налогообложения:
- Для УСН — два календарных года.
- Для ПСН — два периода действия патента (например, если патент дважды оформлен на 6 месяцев, каникулы действуют год).
Важно отметить: налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов и других налогов (транспортного, земельного и т. д.) и действуют только для налога УСН или стоимости патента.
2. Пониженные тарифы страховых взносов
В 2025 году для некоторых категорий МСП действуют льготные тарифы страховых взносов:
- Для обрабатывающих производств (при условии, что доход от основной деятельности составляет не менее 70%):
- С выплат до 1,5 МРОТ (33 660 руб. в 2025 году) — 30%.
- С выплат свыше 1,5 МРОТ — 7,6%.
- Для IT-компаний и производителей радиоэлектроники:
- Единый тариф 7,6% с выплат как в пределах, так и свыше лимита базы.
- Для НКО, благотворительных организаций на УСН, резидентов особых экономических зон и других категорий:
- С выплат до 1,5 МРОТ — 15,1%.
- С выплат свыше 1,5 МРОТ — 7,6%.
Однако часть этих льгот по взносам, возможно будет отменена с 2026 года в связи с принятием новых поправок в Налоговый кодекс РФ.
3. Освобождение от НДС
В 2025 году компании и ИП на УСН освобождаются от уплаты НДС, если их доход за год не превышает 60 млн рублей. Уведомление об освобождении при этом подавать не нужно.
С 2026 года будет применен новый лимит доходов для освобождения – 20 млн рублей, с 2027 года – 15 млн рублей, с 2028 года – 10 млн рублей. Таким образом, если в текущем 2025 году ваш доход превысит 20 млн рублей – со следующего года придется платить НДС по ставке 5%.
Если вы работаете на общей системе н/о или ЕСХН, и выручка от реализации за каждые три последовательных календарных месяца не превышает 2 млн рублей, вы имеете право на освобождение от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ.
Право на освобождение возникает, если отсутствует реализация подакцизных товаров и минерального сырья. Для получения освобождения необходимо подать в ИФНС уведомление по установленной форме.
Также действует освобождение от импортного НДС при ввозе оборудования, которое не производится в России. Для этого оборудование должно быть включено в список из постановления Правительства РФ от 30.04.2009 № 372 или подтверждено Минпромторгом.
4. Ускоренное возмещение НДС
До 31 декабря 2025 года ускоренный порядок возмещения НДС доступен ООО и ИП, работающим на общем режиме и не находящимся в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства. Если сумма к возмещению не превышает сумму налогов и страховых взносов за предыдущий год, банковская гарантия или поручительство не требуются.
5. Региональные льготы
В различных регионах действуют пониженные ставки по налогу УСН, налогу на имущество, транспортному налогу и пр. — это уже зависит от конкретного субъекта РФ. Информацию можно найти на сайтах региональных центров «Мой бизнес» (https://мойбизнес.рф/about/)
Выводы
Прежде чем применять льготу по налогам, необходимо проверить актуальные условия на сайте регионального УФНС и в региональных нормативных актах. Для применения налоговых каникул убедитесь, что ваш вид деятельности включён в перечень, утверждённый в вашем регионе.
Применяя льготу в виде налоговых каникул, необходимо следить за долей доходов от льготной деятельности, т.к. при её снижении ниже установленного лимита право на каникулы утрачивается. То же правило действует при освобождении от НДС.
Для получения более детальной информации и консультации рекомендуется воспользоваться услугами профессионального бухгалтера или налогового консультанта.
Бухгалтерская компания «Правильный расчет»