ндс в юнит экономике на ОСНО: пошаговый разбор для селлеров маркетплейсов
Знакомая ситуация: продажи растут, а маржа пляшет. Откуда дыры в деньгах, если цена и комиссия понятны. Чаще всего корень в том, как посчитан НДС. Чтобы не ловить штрафы и кассовые разрывы, важно правильно заложить ндс в юнит экономике уже на этапе ценообразования. Ниже разберем без теории ради теории — только рабочая схема для ОСНО, с примерами и чек-листом для ежедневной практики.
Что такое НДС и почему он важен для юнит-экономики
НДС — это косвенный налог, который заложен в цену для покупателя и проходит через вас транзитом. Но на практике он сильно влияет на юнит-маржу и кассовые потоки.
Что это значит на практике.
1. Вы начисляете НДС с продажи по ставке 20 процентов или 10 процентов для отдельных категорий. Это ваш исходящий налог.
2. Вы принимаете к вычету входящий НДС по товарам, упаковке, логистике и комиссии площадки, если есть корректные счета-фактуры и документы.
3. В юнит-модели расходы и доходы лучше считать без НДС. Все суммы налога, которые не удается принять к вычету, превращаются в вашу фактическую себестоимость.
Итог: маржа до налога считается на чистых суммах, а налоговая нагрузка добавляется отдельно, чтобы не смешивать экономику продукта и налоговый кэшфлоу.
Осно для маркетплейсов: что учитывать в модели
ОСНО для маркетплейсов имеет несколько особенностей, которые регулярно ломают расчеты.
1. Комиссия площадки предъявляется с НДС. Это значит, что часть комиссии вы принимаете к вычету, а не относите целиком в расход.
2. Тарифы на логистику и хранение у площадки обычно облагаются по ставке 20 процентов. Эти суммы тоже формируют входящий НДС.
3. Поставщик может быть без НДС. Тогда по закупочной партии входящего налога нет, и вся сумма закупки идет в себестоимость.
4. Для категорий со ставкой 10 процентов по продажам важно не перепутать начисление и вычеты. Ставка реализации 10 процентов не мешает принимать к вычету входящий НДС по ставке 20 процентов на услуги.
5. Для корректного финансового учета фиксируйте дату отгрузки и дату документов. Разрыв по датам часто и дает недостачу вычетов в нужном периоде.
Пошаговый расчет НДС в юнит-экономике
Давайте разбираться на коротком кейсе. Допустим, цена для покупателя 1200 руб, ставка 20 процентов. Комиссия маркетплейса 15 процентов от цены. Закупка у поставщика с НДС 600 руб без налога. Упаковка 20 руб без налога. Логистика до склада 40 руб без налога.
Шаг 1. Определяем налоговую базу.
1. Налоговая база по продаже — это цена для покупателя. НДС к начислению равен цене умноженной на коэффициент 20 процентов из 120. Для 1200 руб получится 200 руб.
2. Выручка без НДС равна 1200 минус 200, то есть 1000 руб.
Шаг 2. Считаем входящий НДС.
1. Закупка товара: 600 руб без налога, НДС 120 руб. Эти 120 руб пойдут к вычету после оприходования и при наличии счета-фактуры.
2. Комиссия площадки: 15 процентов от 1200 равно 180 руб, в том числе НДС 30 руб. Расход по комиссии в юнит-экономике 150 руб, входящий НДС по комиссии 30 руб.
3. Упаковка: 20 руб без налога, входящий НДС 4 руб.
4. Логистика: 40 руб без налога, входящий НДС 8 руб.
Итого входящий НДС по юниту 120 плюс 30 плюс 4 плюс 8 равно 162 руб.
Шаг 3. Считаем налог к уплате и юнит-маржу.
1. НДС к начислению 200 руб. Входящий НДС 162 руб. К уплате 38 руб.
2. Маржа без НДС: выручка 1000 минус закупка 600 минус комиссия 150 минус упаковка 20 минус логистика 40 равно 190 руб.
3. Денежный поток с учетом налога: 190 руб минус 38 руб равно 152 руб. Разница возникает из-за неполного перекрытия входящими вычетами.
Так в чем же дело. Если поставщик без НДС или часть расходов без НДС, чистая маржа и фактический денежный результат расходятся. Поэтому в модели всегда отделяйте экономику без налога и движение по НДС по периодам.
Как мы это оформляем в реальной работе. В «БН-Логистик» мы считаем юнит-экономику в двух плоскостях: чистые суммы и налоговый контур. В таблице по SKU есть три строки на юнит — маржа без НДС, НДС к начислению, входящий НДС. Это позволяет сразу видеть, что съедает кэш и где искать недостающие вычеты.
Наши соцсети:
Ошибки при расчете НДС и как их избежать
1. Считать комиссию площадки целиком расходом. Правильно: отделить сумму без НДС и принять к вычету входящий налог.
2. Игнорировать ставку 10 процентов на часть категорий. Итог — неверный расчет выручки без налога и искаженная маржа.
3. Терять вычеты из-за документов. Нет счета-фактуры или акта — нет вычета. Регламентируйте сбор первички и дедлайны.
4. Смешивать периоды. Продали в конце месяца, а входящий НДС по комиссии пришел в следующем. В результате платеж по налогу вырос, а кэш просел. Решение — контролировать периодизацию и сверки с площадкой.
5. Не разделять суммы без НДС и с НДС в моделях. В итоге вы закладываете лишний налог в себестоимость и теряете маржу на ценнике.
6. Не учитывать бесплатные поставки от поставщика или скидки, которые корректируют базу. Любая корректировка должна попасть в налоговую базу и в юнит-модель.
Чек-лист для ОСНО на маркетплейсах.
1. Зафиксируйте ставку реализации по SKU — 20 процентов или 10 процентов.
2. Введите поля в модели: цена с НДС, выручка без НДС, НДС к начислению.
3. Для каждой статьи расхода укажите наличие НДС, ставку и документ-основание.
4. Закладывайте комиссию маркетплейса как две строки — расход без налога и входящий НДС.
5. Ставьте дедлайны по сбору первички: счета-фактуры, УПД, акты — до пятого числа следующего месяца.
6. Раз в месяц делайте сверку с отчетами площадки и корректируйте вычеты.
7. Вносите в себестоимость только суммы, по которым нет вычета. Остальное — в контур НДС.
Итоги и что делать дальше. Правильная постановка модели убирает лишний стресс, штрафы и кассовые дырки. Считайте маржу без налога, вычеты ведите в отдельном контуре, проверяйте документы и сроки. Тогда расчет НДС совпадет с реальными платежами, а цена будет защищать маржу, а не съедать ее. Если хотите проверить свою модель на ошибки — можно взять наши шаблоны по SKU и применить их на ваших отчетах.
Нужна практичная проверка без лишней теории. Запросите экспресс-проверку юнит-экономики на ОСНО, мы подсветим риски по вычетам и подскажем, как корректно учесть ндс в юнит экономике.
Наши соцсети:
Вконтакте
Youtube
Pinterest
Telegram