Налоговая реформа 2026 года - новые правила с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, которая затронет все бизнесы — от ИП до крупных холдингов. Ключевые изменения: повышение НДС до 22%, ужесточение условий для упрощенной системы налогообложения (УСН) и отмена льготных страховых взносов для большинства малых и средних предприятий (МСП). Подготовку к нововведениям необходимо начать уже в 2025 году.

Ключевые изменения: краткий обзор

• НДС: основная ставка вырастет с 20% до 22%.
• УСН: лимит доходов для освобождения от НДС будет поэтапно снижен с 60 млн до 10 млн руб., начиная с 20 млн руб. в 2026 году.
• Страховые взносы: льготный тариф 15% для МСП отменяется, за исключением компаний из приоритетных отраслей.
• Сроки уплаты: крайний срок для имущественных налогов сдвигается с 28 февраля на 28 марта.
• Единый налоговый счет (ЕНС): ужесточаются правила переводов на ЕНС третьих лиц.

Детали по основным налогам

1. НДС: рост ставки и новые правила

• Что меняется: Основная ставка НДС повышается до 22%. Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохраняется. Также вводятся новые освобождения для добытчиков драгметаллов и уточняются правила налогообложения для майнинга.
• Как подготовиться: До декабря 2025 года необходимо заключить дополнительные соглашения к договорам с контрагентами о применении новой ставки. Важно решить, будет ли НДС удерживаться из текущей цены или она будет повышена.

2. УСН: сокращение льгот

• Что меняется: Лимит годового дохода для сохранения освобождения от НДС будет снижаться три года:
• 2026 год — 20 млн руб.
• 2027 год — 15 млн руб.
• с 2028 года — 10 млн руб.
  Превышение лимита в 20 млн руб. по доходам за 2025 год приведет к обязанности платить НДС с 1 января 2026.
• Как подготовиться: Оцените свои доходы за 2025 год. Если вы приближаетесь к лимиту в 20 млн руб., рассмотрите варианты переноса части доходов или смены налогового режима.

3. Страховые взносы: большинство МСП не смогут применять льготный тариф

• Что меняется: Льготный тариф 15% сохранится только для компаний МСП, чей основной вид деятельности входит в утвержденный правительством перечень и приносит не менее 70% доходов. Для остальных тариф станет общим — 30%.
• Как подготовиться: Рассчитайте увеличение нагрузки на фонд оплаты труда. Например, для зарплаты в 60 000 руб. ежемесячная нагрузка вырастет с ~14 049 руб. до 18 000 руб. Подумайте об оптимизации структуры затрат.

4. Единый налоговый счет (ЕНС): блокировка схем

• Что меняется: Запрещается пополнять ЕНС другого лица, если у него нет налоговой обязанности. Ошибочно перечисленные средства, которые налоговая уже зачла, могут не быть возвращены.
• Как подготовиться: Внесите изменения во внутренние регламенты, запрещающие несанкционированные платежи на чужие ЕНС, и настройте автоматическую сверку с Личным кабинетом на сайте ФНС.

Что еще важно знать

• Упрощение отчетности: Отменяются уведомления по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Теперь их будет рассчитывать сама ФНС.
• Налог на прибыль: Ограничение на перенос убытков (не более 50% налоговой базы) продлено до 2030 года.

План подготовки для бизнеса

Чтобы встретить реформу во всеоружии, эксперты рекомендуют в 2025 году:

1. Пересчитать общую налоговую нагрузку с учетом новых ставок.
2. Проверить и актуализировать календари уплаты налогов и сдачи отчетности.
3. Адаптировать учетные системы и программное обеспечение под новые правила.
4. Внести правки в договоры с контрагентами и внутренние регламенты.

Чем раньше бизнес начнет готовиться, тем более плавным будет переход на новые правила игры.