Смахиваю пыль со своего блога и пытаюсь его вести регулярно в который раз.
Итак в свете последних налоговых новостей (Шеф, все пропало! Гипс снимают, клиент уезжает!) о резком снижении лимитов на УСН без НДС (напоминаю сейчас он 60 млн. рублей, а грозятся сделать 10 млн. рублей) все затаили дыхание в ожидании второго чтения (будет 18 ноября 2025), там кроме лимитов еще много чего интересного придумали, так что ждём-с.
Ну а пока предлагаю повнимательнее присмотреться к автоматизированной упрощенной системе налогообложения, так как там лимит 60 млн. в год пока не трогают.
АУСН регулирует федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Основные моменты.
Ставка налога 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы» с минимальным налогом в 3% с дохода.
Не нужно платить страховые взносы. Ни за сотрудников, ни индивидуальному предпринимателю за себя, кроме ежегодной фиксированной суммы взносов на травматизм: в 2025 году — 2 750 руб., которая каждый год увеличивается.
Не нужно сдавать декларацию по доходам, расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ. Это связано с тем, что налог рассчитывается автоматически, а страховых взносов по единому тарифу за сотрудников нет. При этом чтобы банк исполнял обязанности налогового агента по НДФЛ, нужно каждый месяц предоставлять ему информацию о получателях, суммах дохода и вычетах либо подавать сведения в личном кабинете АУСН.
Налоговый период месяц. Срок уплаты налога до 25 числа следующего месяца. Налоговая сама рассчитывает налог на основании данных полученных из банка. Вот тут нюанс, на АУСН могут быть открыты расчетные счета только в следующих банках:
Возможно в 2026 году добавят еще, ну а пока если вы планируете перейти в следующем году на АУСН проверьте, что ваш банк входит в список, лишние счета закройте.
Основные ограничения на применение АУСН
- Количество сотрудников — не более пяти человек.
- Выплата заработной платы — только в безналичной форме.
- Сотрудники — только резиденты РФ. Особенно внимательно к этому стоит отнестись, если у вас удаленные сотрудники.
- Лимит годового дохода — 60 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.
- Нельзя выплачивать доходы в натуральной форме и доходы, которые облагаются по ставке 9% и 35%.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, в том числе и с патентом.
Вот тут подборочку сделала по АУСН, что уже писала. А так обещаю вернуться и еще рассказать.