📖 Помните, когда нужно было считать, куда перевести какой налог, проверять коды бюджетной классификации (КБК), искать разные реквизиты платежей? С 2024 года этого больше нет. Единый налоговый платеж (ЕНП) — это система, которая изменила жизнь не только индивидуальных предпринимателей, но и руководителей компаний. Теперь все налоги и взносы платятся в один счет, а ФНС сама распределяет деньги. В этой статье разберем, как это работает, на что обратить внимание и какие ошибки совершают новички.
Что такое ЕНП и ЕНС: два понятия, одна система
ЕНП (Единый налоговый платеж) — это сам платеж: вы переводите деньги.
ЕНС (Единый налоговый счет) — это счет, на который вы переводите деньги. ФНС открыла его для вас автоматически, как только вы зарегистрировались.
Вместо того чтобы искать реквизиты для платежей по каждому налогу отдельно, вы просто пополняете ЕНС — и всё. Система автоматически распределит поступления в счет:
- НДС
- Налога на прибыль
- Страховых взносов
- Земельного налога
- Налога на имущество
- УСН и других налогов
Как работает автоматическое распределение платежей
Это главный вопрос, который волнует всех бухгалтеров. Вы отправляете деньги, а система ФНС решает, в какой порядок их положить. Приоритет такой:
- Штрафы и пени — погашаются в первую очередь
- Авансовые платежи и налоги текущего периода — по срокам уплаты
- Страховые взносы — обычно до 15-го числа
- Переплата — остается на счете и может использова
Пример: 15 ноября вы переводите 100 000 рублей на ЕНС. В это время у вас:
- Штрафы: 5 000 рублей (просрочены на 2 дня)
- НДС: 40 000 рублей (срок платежа 22 ноября)
- Страховые взносы: 30 000 рублей (срок 15 ноября)
- Налог на имущество: 15 000 рублей (срок 27 ноября)
ФНС автоматически распределит деньги так:
- Штрафы: 5 000 рублей ✅
- Страховые взносы: 30 000 рублей ✅
- НДС: 40 000 рублей ✅
- Налог на имущество: 15 000 рублей ✅
- Переплата: 10 000 рублей (на счете для следующих платежей)
Сроки платежей и уведомления о ЕНС
С 2024-2025 года сроки унифицированы:
Важный момент: вы должны подать уведомление о сумме ЕНП (УЕ) до 25 числа месяца, в котором наступает срок платежа. Это не заявление, а просто информация ФНС о том, какую сумму вы планируете перевести.
Где подать уведомление?
- Личный кабинет на сайте ФНС (nalog.gov.ru)
- Через 1С:Бухгалтерию
- Через бухгалтерский сервис (Контур, СБИС и т.д.)
Какие налоги входят в ЕНП, а какие — нет
Входят в ЕНП:
✅ НДС
✅ Налог на прибыль
✅ Страховые взносы
✅ НДФЛ (у работодателей)
✅ УСН
✅ Земельный налог
✅ Налог на имущество
✅ Транспортный налог
✅ ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Не входят в ЕНП:
❌ Налог на профессиональный доход (НПД/самозанятость) — может платиться как самостоятельно, так и в составе ЕНП
❌ Сборы за пользование объектами животного мира
❌ Сборы за водные биологические ресурсы
Ошибки новичков, которых нужно избежать
Ошибка 1: переводить меньше, чем требуется
Если вы перевели 80 000 рублей, а обязательства 100 000 рублей, система заполнит недостающую сумму частичными платежами, а остаток могут списать как задолженность. Лучше перевести чуть больше — переплата остается на счете.
Ошибка 2: не подавать уведомление о ЕНП
Уведомление — это не опция, а требование. Без него налоговая может наложить штраф. Подавайте его за 3 дня до платежа.
Ошибка 3: забывать о нестандартных периодах
Если вы поквартально платите налоги (НДС, авансовые платежи), срок 28-го числа может сдвинуться. Проверяйте для своего режима налогообложения.
Ошибка 4: смешивать ЕНП и старый способ платежей
С 2024 года нельзя переводить деньги по старым реквизитам. Все платежи должны идти через ЕНС.
Как настроить ЕНП в 1С:Бухгалтерии
- Откройте Главное → Налоги и отчеты → Система налогообложения
- Установите флаг «Уплачивается единый налоговый платеж»
- В поле Единый налоговый счет введите реквизиты вашего ЕНС (они есть в письме от ФНС или в личном кабинете)
- Настройте Уведомления об исчисленных налогах (ЕНС) — программа будет автоматически рассчитывать суммы
- При создании платежного документа 1С подскажет, какую сумму отправить на ЕНС
После этого 1С автоматически:
- Высчитает сумму ЕНП
- Предложит подать уведомление
- Создаст платежное поручение с правильными реквизитами
Переплата: что с ней делать
Если на вашем ЕНС появилась переплата (вы перевели больше, чем требовалось), вы можете:
- Оставить на счете — она будет автоматически применена к платежам будущих периодов
- Зачесть — подать заявление на зачет переплаты в счет других налогов или убытков прошлых лет
- Вернуть — подать заявление на возврат переплаты в банк (обычно это долгий процесс)
Совет: оставляйте небольшой остаток (5–10 тыс. рублей) на счете — это подушка безопасности, если из-за ошибки возникнет недоплата.
💡 Вывод и советы
Единый налоговый платеж — это не просто очередное нововведение ФНС. Это реальное упрощение. Вы больше не ломаете голову над КБК, сроками и распределением денег — система делает всё за вас.
Главное правило: пополняйте ЕНС вовремя, подавайте уведомления до 25-го числа и проверяйте личный кабинет ФНС раз в неделю, чтобы отслеживать состояние счета.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые гайды по налогам, 1С и отчетности!
Хэштеги для Дзена:
#ЕНП #НалогиЛегко #Бухгалтерия2025 #НалоговыеПлатежи #1СБухгалтерия #ПомощьБухгалтеру #УчетДляНачинающих #НалоговаяОтчетность #ФНС #БизнесДляВсех