До последнего времени юрлица и ИП на УСН с выручкой до 60 млн рублей могли не начислять НДС. Сейчас на финишной прямой обсуждение поправок к НК РФ (проект № 1026190-8) — совсем скоро станет известен новый порог, после которого НДС станет обязательным.
Ранее предлагалось резко снизить его сразу до 10 млн рублей (в 6 раз), но Минфин озвучил идею поэтапного понижения: сперва 20 млн, затем 15, затем 10. Для многих предпринимателей это мало что упрощает — готовиться всё равно придется.
Пока судьба «новых плательщиков НДС» решается, разберем, что именно изменится для тех, кто войдет в эту категорию.
Бухгалтерии станет больше
Объем учетных операций и обязательной отчетности заметно вырастет.
Что должны делать упрощенцы, начавшие платить НДС:
— Начислять НДС при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче прав.
— Начислять НДС с авансов, если предоплата не перекрыта отгрузкой в отчетном квартале.
— Выставлять счета-фактуры покупателям:
• по прослеживаемым и маркируемым позициям — исключительно в электронном виде;
• в рознице счета-фактуры не оформляются, но по итогам квартала формируются сводные справки.
— Вести книгу продаж и книгу покупок.
— Сдавать декларации по НДС в электронном формате.
На УСН можно применять льготные ставки НДС или общие — в зависимости от конкретной ситуации.
Больше недоступно: режим «Без закрывающих документов» в 1С:Бухгалтерии
Важный момент: для плательщиков НДС на УСН «Доходы» режим «Без закрывающих документов» в 1С больше не подходит. Причина очевидна: по НДС требуется детальная прослеживаемость — расчеты с контрагентами и счета-фактуры (включая авансы) обязательны.
Начиная с версии 3.0.176 «1С:Бухгалтерии 8» у организаций на УСН «Доходы» с НДС этот режим отключен. Если в одной базе ведется несколько юрлиц, те из них, кто на УСН «Доходы» и освобожден от НДС, могут по-прежнему работать «без закрывающих».
В версии 3.0.177 появилась обработка «Исправление реквизита “Без закрывающих документов” для УСН с НДС». Она пригодится, если:
— ранее вы использовали учет без закрывающих;
— начали платить НДС в 2025 году и не успели своевременно перейти на расчеты «по актам и накладным».
Что делает обработка:
- Находит, начиная с 01.01.2025, все документы со статусом «Без закрывающих документов» (поступления и списания).
- Массово устанавливает:
• вариант «По актам и накладным»;
• выбранную единую ставку НДС;
• корректный вид оплаты для эквайринговых операций. - Если по отдельным операциям ставка/вид оплаты отличаются, нужные документы можно открыть прямо из обработки и править вручную.
Перед групповыми правками обязательно сделайте резервную копию базы :)
Как восстановить учет, если его не вели
После замены признака на «По актам и накладным» в документах поступлений/списаний выполните следующие шаги:
- Оформите реализацию (акты, накладные) и зарегистрируйте счета-фактуры или УПД.
- Отразите поступления (акты, накладные) и зарегистрируйте полученные счета-фактуры или УПД.
- Запустите «Закрытие месяца», начиная с января 2025 года.
Нужна помощь с переходом на НДС на УСН и с настройкой «1С:Бухгалтерии 8»? Напишите нам — команда «МастерСофт» оценит ситуацию, настроит учет и аккуратно восстановит операции за 2025 год.