С 01.01.2026 НДС поднимают до 22%, для УСН и ПСН пороги снижают до 10 млн ₽, часть «патентов» запрещают (розница в магазинах, автогрузоперевозки), льготные взносы для МСП «перетряхивают», а ИТ-тарифы повышают до 15% в пределах базы. Это не конец света — это проверка финансовой модели. Кто успеет просчитать режим и цены, заберёт маржу у соседей.
Это уже закон?
Сейчас — законопроект. Но рассчитывать модель стоит как будто приняли, чтобы не тушить пожары в январе.
ПСН точно отменяют всем? Нет. Запрет — для розницы в стационарной сети и автогрузоперевозок; лимит дохода для ПСН — 10 млн ₽.
УСН и НДС как жить? Превысили 10 млн — платите НДС. До 250 млн — 5%, 250–450 — 7% (без вычетов). Выше — 22% (с вычетами).
Про директора и взносы от МРОТ — это всем? Да, для коммерческих организаций: если платите ниже МРОТ, взносы считают от МРОТ (пропорционально отработанным дням).
Срок уплаты налога выпал на выходной — что теперь? Платим на предыдущий рабочий день.
Что действительно меняется (по делу)
НДС
- Базовая ставка: 22%. Соцставки 0/10% сохраняются по перечням.
- ИТ-льгота по НДС отменяется: разработчики ПО на реестровом софте переходят на общие правила.
- Общепит: лимит выручки для освобождения от НДС повышают до 3 млрд ₽.
- Гостиницы: 0% продлевают до 31.12.2030.
УСН
- Порог выручки, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, снижают с 60 до 10 млн ₽.
- Региональные пониженные ставки УСН (1–6% «Доходы» и 5–15% «Доходы-Расходы») — по перечню видов деятельности, который утвердит Правительство. Свободного «всем пониженку» больше не будет.
ПСН (патент)
- Лимит доходов для применения ПСН — 10 млн ₽.
- Запрет на патент для: розницы через стационарную сеть (с залом и без) и автогрузоперевозок. Пассажирские перевозки — можно, если укладываетесь в лимит.
- Отдельные услуги (уличные патрули/охранники) уже выведены из ПСН.
Страховые взносы
- Для большинства МСП льготные тарифы отменяют: будет 30% до предельной базы и 15,1% сверх (приоритетным отраслям оставят пониженный тариф — список утвердят отдельно).
- ИТ-компании: 15% в пределах базы и 7,6% сверх (радиоэлектроника — отдельный порядок).
- Взносы за директора: если зарплата ниже МРОТ, начисляют от МРОТ (даже при приказе без трудового). Запланированный МРОТ — 27 093 ₽, ориентир взносов — ≈ 8 128 ₽/мес при общем тарифе.
Администрирование и прочее
- Если срок уплаты налога выпадает на выходной/праздник — перенос на предыдущий рабочий день (а не на следующий).
- Перенос убытков по налогу на прибыль ограничивают 50% базы до 2030 года.
- ЕНС и мониторинг — расширяют/уточняют (электронные возражения, ВКС, расширение полномочий ФНС).
- Акцизы на «вредные товары» повышают (табак, алкоголь, сладкие напитки и др.).
Что это значит на языке денег
- Красная зона по выручке. На УСН при выручке > 10 млн ₽ включается НДС. Вилка: 5% (до 250 млн), 7% (250–450 млн) — без вычетов; выше — 22% с вычетами и раздельным учётом.
- Патентникам готовиться к миграции. Если вы — розница в зале/павильоне или грузоперевозки, ПСН в 2026 не дадут. Считаем, что выгоднее: УСН или ОСНО с вычетами.
- Контракты на НДС. B2B-клиенты «на входе» потребуют НДС. Часто выгоднее сразу уйти на 22% с вычетами, чем оставаться на 5/7% без права вычета и терять маржу в цене.
План до 01.01.2026 (без паники, по шагам)
- Финдиагностика-26: прогноз выручки/маржи, риск-карта превышений по УСН/ПСН.
- Сценарии режимов: УСН без НДС vs УСН+НДС (5/7%) без вычетов vs ОСНО 22% с вычетами — считаем чистую прибыль, а не «чувства».
- Решение: фиксируем режим на 2026 (и правила свитча, если превысим лимит в году).
- Раздельный учёт под НДС: учётная политика, входной НДС, ЭДО, первичка.
- Договоры/оферты: добавляем налоговые оговорки (изменение ставки, смена режима, индексация).
- Прайс-листы: пересчёт по марже и эластичности, разные цены для B2B/B2C, работа с МРЦ.
- Склад и отгрузки: грамотный перенос между декабрём-2025 и январём-2026, чтобы не «прожечь» НДС.
- 1С/ККТ/CRM: обновление ставок, мэппинг номенклатуры, шаблоны счёт-фактур/УПД.
- Команда: скрипт для продаж/закупок — как объясняем цены и налоги клиентам.
- Режим дисциплины: еженедельная первичка → пятничные сверки → календарь отчётности. Пени любят тех, кто тянет до понедельника.
Мини-кейс: «Переход на ОСНО спас маржу»
ИП-опт/розница на УСН 6%, выручка 38 млн ₽/год. В 2026 по новым правилам — НДС с первых 10+ млн. Прогоняем три сценария.
- УСН+НДС 5/7% без вычетов — маржа «тонет» на ключевых SKU.
- ОСНО 22% с вычетами — чистая маржа +7,8% к «УСН-базе».
Дорабатываем 1С/ККТ, меняем прайсы (B2B — «цены с НДС»), вставляем в договоры налоговые оговорки. Итог: контракты сохранены, штрафов ноль, запас ликвидности вырос.
Реформа — не причина терять прибыль.
За 3 дня мы посчитаем три сценария (УСН 5/7% и ОСНО 22% с вычетами), дадим новые цены, подготовим учётную политику под НДС, обновим 1С/ККТ/ЭДО и перепишем договоры с налоговыми оговорками.
Результат: входите в 2026 без штрафов, с понятной маржой и спокойными клиентами.