На первый взгляд может показаться, что налог на добавленную стоимость — это проблема только тех, кто работает на общей системе налогообложения, но с 2025 года правила обновились. В настоящее время и предприниматели на упрощённой системе могут стать плательщиками НДС — автоматически, без подачи заявлений, просто за счёт роста доходов. Если ваш оборот превысил 60 миллионов рублей в 2024 году, вы уже должны были начать платить НДС с января 2025-го. А в 2026 году порог опустится до 20 миллионов, а затем и до 10 миллионов к 2028 году.
Кто теперь должен платить НДС?
Раньше УСН был надёжным щитом от НДС. На сегодняшний день этот щит стал частично проницаемым. Система перестала быть исключением: когда ваш годовой доход превышает установленный лимит, вы автоматически попадаете в число плательщиков НДС. Для организаций на ОСНО это правило действует постоянно — они платят НДС независимо от размера дохода. Но сейчас конкретно упрощенцы находятся в зоне риска: если ещё вчера вы работали без НДС, то уже завтра можете получить требования от налоговой с расчётами по новому налогу.
Так происходит не потому, что вы нарушили правила и законы, а потому что государство изменяет подход к «среднему» бизнесу. Цель — расширить налоговую базу и сделать систему более справедливой. Для предпринимателя это означает одно: нужно быть готовым заранее, пока вы ещё контролируете процесс, а не реагируете на штрафы.
Какие ставки доступны и как выбрать подходящую?
Одно из главных преимуществ нового порядка — выбор. Бизнес на УСН, попавший под обязательную уплату НДС, может сам решить, по какой ставке работать. Варианта два: либо стандартная ставка — 22% (с 2026 года), с возможностью использовать налоговые вычеты, либо пониженные ставки — 5% или 7% — но без права на вычеты.
Кажется, что 5% — это очевидный выбор: меньше процент, меньше платишь. Но всё зависит от специфики вашего бизнеса. Если вы активно закупаете товары, оборудование или услуги у других плательщиков НДС, каждый такой счёт-фактура даёт вам право вернуть часть уплаченного налога. Этот механизм называется налоговым вычетом, и он способен значительно снизить итоговую нагрузку.
Представьте: вы продали товар на 12 миллионов рублей без НДС. При ставке 22% вы начислите 2,2 миллиона рублей. Но если при закупках вы уже заплатили поставщику 1,4 миллиона рублей НДС, эту сумму можно вычесть. Итоговая сумма к уплате составит 0,8 миллиона — почти вдвое меньше. Если же вы выберете 5%, вы заплатите 571 тысяч рублей, но без возможности вычета. В этом случае 5% оказывается выгоднее.
Так же при ставке 20% (действует сейчас) есть безопасный процент НДС к уплате, он зависит от региона. Если заявлять меньше этого порога, то это будет равно пристальное внимание от ФНС.
Таким образом, ключевой вопрос: сколько из ваших расходов связано с НДС? Чем больше вы покупаете у компаний, которые сами платят НДС, тем разумнее выбрать 22%. Если же основная масса поставщиков — на упрощёнке, или вы оказываете услуги с минимальными затратами, тогда снижение ставки до 5% или 7% будет оптимальным решением.
Шесть шагов к грамотному переходу
Подготовка к НДС — это не однодневная задача. Это комплекс мер, требующих времени, внимания и чёткого планирования.
Первый шаг — анализ. Прежде чем принимать решение, проведите расчёт по реальным данным за последние три-шесть месяцев. Возьмите выручку, расходы, посмотрите, сколько НДС вы уже уплачивали поставщикам. Постройте два сценария: с 22% и с 5%. Только так можно принять осознанное решение.
Второй шаг — техническая готовность. Декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде. Бумажные формы больше не принимаются. Это значит, что вам обязательно нужна квалифицированная электронная подпись (КЭП) и подключённый сервис электронного документооборота (ЭДО). Лучше оформить всё заранее — процесс занимает от одной до трёх недель, в зависимости от выбранного провайдера. Вы можете получить ЭЦП через аккредитованного удостоверяющего центра, например, в отделении ФНС или через банк.
Третий шаг — информирование контрагентов. Не ждите, пока клиенты сами заметят изменения в ваших счетах. Отправьте им официальное уведомление: сообщите, что с определённой даты вы становитесь плательщиком НДС, укажите выбранную ставку и объясните, как это повлияет на цены. Для многих компаний - это хорошая новость: теперь они смогут учитывать ваш НДС в своих вычетах. Это может стать дополнительным аргументом для сотрудничества и даже помочь привлечь новых партнёров.
Четвёртый шаг — обновление договоров. Все текущие соглашения необходимо адаптировать под новый режим. Добавьте формулировку о том, что цена указывается с учётом НДС или без него, укажите, кто и когда выставляет счёт-фактуру. Особое внимание — долгосрочным контрактам: если в них не указаны условия изменения системы налогообложения, могут возникнуть споры. Также стоит пересмотреть список поставщиков: теперь выгоднее сотрудничать с теми, кто тоже платит НДС. Если поставщик на УСН, попробуйте договориться о скидке — компенсируйте потерю вычета за счёт снижения стоимости.
Пятый шаг — пересмотр ценовой политики. Важно не одинаково относиться ко всем клиентам. Если покупатель — компания, которая платит НДС, вы можете смело увеличить цену на сумму налога. Для них это не будет дополнительной нагрузкой — они вернут НДС через вычет. Но если вы работаете с физ. лицами или с другими упрощенцами, повышение цены может отпугнуть. В этом случае лучше сохранить прежнюю стоимость, включив НДС в себестоимость. Да, это съест часть маржи, но позволит сохранить конкурентоспособность и не потерять клиентов.
Что будет, если ничего не делать?
Многие считают, что можно «подождать», «посмотреть, как сложится». Но налоговая не ждёт. Если вы не подали декларацию вовремя, не оплатили налог, либо сделали ошибку в расчётах, вас ждут последствия. Штраф 20% от суммы, которую вы должны были заплатить, плюс пени за каждый день просрочки. В серьёзных случаях — блокировка расчётного счёта. А если партнёры не получают от вас счёт-фактуры, они теряют возможность вычета и просто прекращают с вами работать.
Ещё одна опасность — переплата. Неверно выбранная ставка, неправильно рассчитанный вычет, непонимание особенностей учёта — всё это может привести к тому, что вы будете платить больше, чем требуется. Особенно важно правильно планировать крупные закупки: если приобретете оборудование в конце квартала, вы не сможете использовать вычет в нужное время, и налоговая нагрузка возрастёт. Распределяйте закупки равномерно или делайте их в начале периода.
Когда и как сдавать отчётность и платить налог?
Декларация по НДС подаётся четыре раза в год — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. То есть за первый квартал — в апреле, за второй — в июле и так далее. Вся отчётность направляется только через ЭДО.
Оплата осуществляется в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Деньги направляются на единый налоговый счёт (ЕНС), а ФНС самостоятельно списывает их тремя равными частями в течение следующего квартала. Например, за I квартал сумма будет списана 28 марта, 28 апреля и 28 мая. Главное — обеспечить наличие средств на ЕНС в эти даты.
Если вы импортируете товары из стран ЕАЭС (Казахстан, Беларусь и др.), порядок немного отличается: декларация подаётся до 20-го числа месяца после ввоза, а НДС уплачивается в бюджет Российской Федерации. При ввозе из других стран налог взимается на таможне, и в декларацию его включать не нужно.
Переход на НДС — это не конец простоты, а начало нового этапа развития бизнеса. Да, потребуется время на адаптацию, усилия на переобучение команды, инвестиции в технологии. Но точно организованный учёт позволяет не только избежать штрафов, но и эффективно управлять денежными потоками, снижать налоговую нагрузку и повышать доверие со стороны партнёров.
Наш TG канал t.me/...ing
Наш сайт nordoutsourcing.ru
Наше сообщество в VK vk.com/...ing
Подписывайтесь, у нас интересно!
