Сегодня, 20 ноября 2025 года Государственная Дума Российской Федерации приняла в третьем, окончательном чтении законопроект, вносящий значительные изменения в Налоговый кодекс.
Документ, направленный на комплексную реформу налоговой системы, призван скорректировать косвенные налоги и специальные налоговые режимы.
Изменения затронут налоговые периоды начиная с 2026 года.
Ключевые нововведения:
1. Повышение основной ставки НДС:
• Основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) будет увеличена с 20% до 22%.
• Льготная ставка в 10% сохраняется для социально значимых товаров (лекарства, детские товары, некоторые продукты питания и т.д.).
По оценкам Министерства финансов, эта мера позволит привлечь в федеральный бюджет дополнительные средства в размере около 200 млрд рублей ежегодно.
2. Изменения для малого бизнеса (УСН и ПСН):
2.1 Упрощенная система налогообложения (УСН): Предусмотрено поэтапное снижение порога годового дохода для применения УСН:
• в 2026 году порог составит 20 млн рублей;
• в 2027 году — 15 млн рублей;
• начиная с 2028 года — 10 млн рублей.
• Также предусмотрено расширение перечня учитываемых расходов для плательщиков УСН.
2.2 Патентная система налогообложения (ПСН): Аналогично УСН, будет поэтапно снижен порог доходов:
• в 2026 году порог составит 20 млн рублей;
• в течение 2027 года — 15 млн рублей.
• При превышении установленного порога налогоплательщик утрачивает право на применение ПСН.
Важное уточнение для ПСН: Исключено ограничение на применение ПСН в отношении стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов, что расширяет возможности для некоторых категорий предпринимателей.
Целью этих мер, по мнению законотворцев, является стимулирование перехода части малого бизнеса на общую систему налогообложения и содействие «обелению» экономики.
3. Секторальные изменения:
• IT-компании: Значительно увеличен размер страховых взносов для ИТ-компаний с 7,6% до 15% в рамках максимальной базы.
• Игорный бизнес: Вводится федеральный налог на игорный бизнес в размере 7% от чистой прибыли. Для букмекерских контор предусмотрена замена налога со ставок в размере 5% налогом с разницы между ставками и выигрышами в размере 7%.
• Производители электроники: С 1 сентября 2026 года вводится технологический сбор для производителей и импортеров электроники.
4. Сохранение льготы по НДС:
• В 2026 году будет сохранено освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение, поддерживая отечественную IT-индустрию.
Ожидаемые последствия и рекомендации для бизнеса:
Принятые изменения направлены на способствование решению актуальных государственных задач, однако их введение может привести к ощутимому росту цен, изменению бизнес-моделей и значительному увеличению налоговой нагрузки на предпринимателей и потребительский рынок.
Мы рекомендуем бизнесу уже сейчас начинать детальный анализ предстоящих изменений, пересматривать свою ценовую политику и финансовые стратегии.
При необходимости глубокого анализа и адаптации к новым правилам, рекомендуется заблаговременно обратиться к налоговым консультантам, чтобы избежать возможных ошибок и минимизировать издержки в условиях новой налоговой реальности.