Индивидуальные предприниматели (ИП), выбравшие патентную систему налогообложения (ПСН), имеют свои особенности в части уплаты налогов и взносов. Патент уже включает в себя налог на доходы, а вот страховые взносы – это отдельная тема, которая требует внимания. Давайте разберемся, какие взносы платит ИП на патенте, и как это сделать правильно.
Основные взносы, которые платит ИП на ПСН
Независимо от системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы за себя. Эти взносы идут на пенсионное и медицинское страхование.
1. Фиксированные взносы на пенсионное страхование (ОПС):
• Размер: Установлен Налоговым кодексом РФ и ежегодно индексируется.
Срок уплаты: до 28 декабря текущего года.
2. Дополнительная сумма в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей за год.
Срок уплаты: до 1 июля года, следующего за отчетным.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
ИП на патенте может снизить сумму налога за счёт уплаченных страховых взносов. Правила зависят от того, есть у предпринимателя сотрудники или нет.
Уменьшение налога — если нет работников
Можно уменьшить стоимость патента на всю сумму страховых взносов, которые платит ИП за себя. Это касается:
- фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование,
- дополнительного взноса 1%, если потенциальный доход превышает 300 000 ₽.
В итоге налог по патенту можно уменьшить вплоть до нуля.
Уменьшение налога — если есть работники
Можно снизить стоимость патента за счёт страховых взносов максимум на 50% — п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
При этом учитываются:
-страховые взносы за себя;
-страховые взносы за сотрудников.
Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 ₽ можно учесть при уменьшении налога как в текущем, так и в следующем налоговом периоде. Но одну и ту же сумму нельзя использовать дважды — письмо ФНС России от 08.04.2024.
Взносы за себя можно учесть до их фактической уплаты, а вот для взносов за сотрудников в вычет принимаются только уже уплаченные суммы.
Нужно ли подавать уведомление
Чтобы уменьшить налог по патенту на сумму страховых взносов, нужно заранее подать уведомление в налоговую. Без него вычет не применят.
Использовать нужно форму КНД 1112021. В ней указать:
- номер и срок действия патента,
- сумму налога к уплате,
- сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.
Срока подачи в законе нет, но ФНС рекомендует отправлять уведомление не позже чем за 20 рабочих дней до оплаты патента — так инспекция успеет учесть вычет.
Когда и как уплачивать взносы?
• Сроки: Как указано выше – до 28 декабря текущего года за себя (фиксированная часть) и до 1 июля следующего года за предыдущий год (1% с превышения 300 тыс. руб.). За наемных работников – ежемесячно, до 28 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
Правильное понимание и расчет страховых взносов для ИП на патенте – залог успешной и легальной деятельности вашего бизнеса.
✨ Наши контакты: ✨
☎️ Телефон 1: +7 (918) 502-56-84
📞 Телефон 2: +7 (918) 517-15-58
✉️ Почта: ipprofi.ip@yandex.ru 🎯
🌐 vk.com/iprofi_rostov
🌐 t.me/iprofiexpertbalans