Можно вернуть часть расходов, которые гражданин потратил на обучение — своё или близких. Этот механизм называется социальным налоговым вычетом, и он закреплён в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Расскажем, кто может получить такой вычет, какие образовательные программы подходят и какие документы потребуются.
📌Больше интересного на Податьвсуд.РФ
Кто имеет право на вычет?
Вычет предоставляется тем, кто оплатил обучение:
✔️Своё — вне зависимости от формы. Подходит очная, заочная, вечерняя, дистанционная и иные законные формы обучения.
✔️Своих детей до 24 лет. Только если они обучаются по очной форме.
✔️Опекаемых подопечных (до 18 лет). Исключительно очная форма.
✔️Бывших подопечных до 24 лет. При условии очного обучения и прекращения опеки/попечительства.
✔️Брата или сестры до 24 лет. Полнородных или неполнородных — если обучение очное.
✔️Супруга или супруги. Право распространяется на расходы, произведённые с 1 января 2024 года, и только по очной форме обучения.
Какие образовательные учреждения подходят?
Главное условие — у организации должна быть лицензия на образовательную деятельность. Требования определены в Федеральном законе № 273-ФЗ «Об образовании».
Вычет можно оформить не только по вузам, но и за обучение в:
- детских садах;
- школах;
- автошколах;
- языковых школах;
- спортивных школах;
- учреждениях дополнительного образования — как для детей, так и взрослых;
- частных образовательных центрах.
Лимиты по суммам вычета
- За обучение детей / подопечных.
До 50 000 рублей в год на одного ребёнка — на обоих родителей в совокупности (старый лимит).
С расходов с 01.01.2024 лимит увеличен до 110 000 рублей.
- За собственное обучение, обучение братьев/сестёр.
Общий лимит расходов 150 000 рублей в год.
Эта сумма включает и другие социальные вычеты: лечение (кроме дорогостоящего), добровольное пенсионное страхование, спортуслуги и др.
- До 2024 года.
Максимальная сумма расходов, с которых можно было получить социальный вычет (за минусом обучения детей и дорогостоящего лечения) — 120 000 рублей.
Какие документы нужны?
Для подтверждения права на вычет потребуются:
- договор на обучение (и допсоглашения, если есть);
- платёжные документы: чеки, квитанции, платёжные поручения, ордера;
- справка об очной форме обучения, если это не прописано в договоре;
- документы об опеке/попечительстве, если обучение оплачено за подопечных.
Новое правило с 2024 года
Для подтверждения расходов достаточно справки об оплате образовательных услуг, выданной организацией.
Форма утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Если учебное заведение передаёт данные об оплате напрямую в ФНС, справку прикладывать не нужно — сведения автоматически появятся в личном кабинете налогоплательщика.
Пример расчёта вычета
Иванов И.И. в 2024 году оплатил обучение в вузе сразу за 3 года — 300 000 рублей.
Других социальных вычетов у него нет.
Поскольку максимальный размер расходов, с которых можно получить вычет с 2024 года — 150 000 рублей, вернуть удастся только:
150 000 рублей × 13% = 19 500 рублей
Если бы он оплачивал обучение ежегодно (по 100 000 рублей × 3 года), то получил бы:
100 000 рублей × 13% × 3 = 39 000 рублей
То есть при единовременной оплате нескольких лет сразу часть суммы «выпадает» из расчёта вычета и не возвращается.
Социальный вычет предоставляется только за тот налоговый период, в котором были фактически произведены расходы. На следующий год остаток вычета не переносится.