Главные поправки ко второму чтению налоговой реформы 2026: лимиты УСН и ПСН снижают поэтапно, патент для торговли сохранили, перечень расходов станет открытым. Разбор новых правил для ИП и ООО на УСН, ПСН и НДС.
Скандальная налоговая реформа 2026, которая вызвала шквал критики со стороны малого и среднего бизнеса, была скорректирована. Ко второму чтению законопроекта депутаты внесли ключевые поправки, смягчающие переходный период. В этом материале — детальный разбор, что изменилось для ИП и ООО на УСН и ПСН, какие уступки получил бизнес и на что нужно готовиться уже сейчас.
Сложно разобраться в новых правилах? Мы поможем!
✅ Смягчение переходного периода: Поэтапное снижение лимитов для УСН и ПСН
Одна из главных претензий бизнеса — резкое снижение лимитов с 60 до 10 млн рублей — была частично учтена. Теперь процесс растянут на три этапа.
Новые лимиты по доходам для УСН, чтобы не платить НДС:
- На 2026 год: Не более 20 млн рублей дохода за 2025 год или в течение 2026 года.
- На 2027 год: Не более 15 млн рублей за 2026 год или в течение 2027 года.
- С 2028 года: Не более 10 млн рублей за предыдущий год или в течение текущего года.
- Что это значит? Бизнес, который зарабатывает около 20-25 млн рублей, получил дополнительно 1-2 года на подготовку к переходу на общую систему налогообложения (ОСНО) и уплате НДС.
Аналогичное поэтапное снижение установлено и для ПСН (Патента):
Право на применение патента будет утрачиваться при превышении тех же лимитов: 20 млн → 15 млн → 10 млн рублей. Это касается доходов как за предыдущий год, так и по итогам любого периода текущего года.
🔥 Главная победа: Патент для стационарной торговли и грузоперевозок сохранен
Самое резонансное изменение — полный запрет ПСН для стационарной торговли и услуг по перевозке грузов — было исключено из законопроекта.
Что это значит на практике?
- Магазины, павильоны, аптеки и другие объекты стационарной торговли смогут и дальше работать на патенте.
- Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками, также сохранят этот льготный режим.
- Важное условие: необходимо по-прежнему соблюдать лимит по численности работников (15 человек) и не превышать новые пороги по доходам.
📝 Кардинальное изменение для УСН «Доходы минус расходы»: «Открытый» перечень
Это одна из самых важных и позитивных поправок для упрощенцев, выбирающих объект налогообложения «Доходы минус расходы».
- Что меняется? В закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ) добавляется новый подпункт, который разрешает учитывать «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ» (налог на прибыль).
- Что это дает бизнесу? Фактически, перечень расходов перестает быть исчерпывающим. Это дает бухгалтерам и предпринимателям больше гибкости в учете и снижает налоговые риски при списании многих затрат, которые раньше не подходили под строгие критерии УСН.
⚙️ Другие важные поправки для малого бизнеса
- Смена ставки НДС для «упрощенцев»: Тем, кто впервые станет плательщиком НДС, разрешат в течение первого года отказаться от пониженной ставки (5% или 7%) в пользу основной (20%), не дожидаясь истечения 3 лет.
- Отмена переноса сроков уплаты налогов: Из проекта исключено положение, согласно которому срок уплаты налога, выпадающий на выходной, переносился бы на предшествующий рабочий день. Теперь платить можно в следующий рабочий день без штрафов.
- Сохранение льготы для IT: Освобождение от НДС при реализации прав на российское ПО остается в силе.
⚠️ Что осталось без изменений: Ключевые риски с 2026 года
Несмотря на уступки, основная суть реформы, ведущей к увеличению налоговой нагрузки, не изменилась.
- Повышение ставки НДС до 22%. Основная ставка НДС вырастет на 2 процентных пункта.
- Отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства секторов МСП. Льготные тарифы (7.6%) сохранятся только для IT, обрабатывающих производств и некоторых других категорий.
- Повышение ставок УСН для регионов. Субъекты РФ получат право повышать ставки: с 6% до 8% для «Доходов» и с 15% до 20% для «Доходов минус расходов».
- Минимальные взносы для директоров. Установлен обязательный фиксированный платеж с доходов директора — единственного участника в размере 1 МРОТ.
💡 Что делать предпринимателю уже сейчас? Практические шаги
Чтобы мягко войти в новую налоговую реальность, начните готовиться в 2025 году.
- Проведите налоговый аудит. Проанализируйте, какой режим (УСН, ПСН, ОСНО) будет для вас выгоден при новых лимитах и ставках.
- Сделайте финансовый прогноз. Смоделируйте свои доходы и расходы на 2026-2027 годы, чтобы понять, превысите ли вы новые лимиты.
- Рассмотрите оптимизацию бизнеса. Возможно, стоит разделить бизнес на несколько ИП/ООО или заранее перейти на НДС, чтобы не потерять контрагентов.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером. Специалист поможет провести все расчеты и разработать индивидуальную стратегию перехода.
Готовы просчитать все риски и возможности?
Наши эксперты уже помогают десяткам компаний подготовиться к реформе 2026. Мы проведем полный налоговый аудит, сделаем финансовый прогноз и подберем для вас самый выгодный режим.
Власти пошли на диалог с бизнес-сообществом, и итоги второго чтения — это компромисс. Бизнес получил драгоценное время и сохранил ключевые инструменты, но общее направление на увеличение фискальной нагрузки сохраняется. Время до 2026 года нужно использовать максимально эффективно для подготовки и адаптации.
