За последние пару лет налоговое законодательство претерпело глобальные изменения! Апогеем становится новый законопроект, которым пересмотрены ключевые положения, влияющие на бизнес процессы.
От первого до второго чтения бизнес сообщества вели профессиональный торг с законодателем о послаблениях в законопроекте: часть предложений принято ко вниманию и учтено.
Вокруг всеобщего информационного шума хочется выделить самое важное:
Закон меняется соответственно политической и экономической ситуации в государстве относительно внешнего Мира и МСП важно принять тот факт, что период поэтапного перехода на НДС предоставлен для возможности аптимизационных действий, которые позволят микро компаниям избежать возможного банкротства.
Переходим к самому законопроекту.
Госдума утвердила ключевые изменения налоговой системы. Так как третье чтение — техническое, эти правила станут нашей новой реальностью. Самые важные нововведения касаются малого бизнеса.
Главное для малого бизнеса: точка невозврата для НДС. Несмотря на инициативы предпринимателей от первого до второго о повышении оборота годовой выручки и снижении процента НДС до 3 % утвержден поэтапный переход на изначальную цифру по обороту в три года.
Но даже при предоставленных послаблениях, 2026 года порог выручки для перехода на НДС резко снижается.
Разбираемся на примерах, чтобы можно было спланировать действия .
🛄 Кто станет плательщиком НДС с 2026 года?
Вы будете обязаны платить НДС с 1 января 2026 года, если ваша выручка за 2025 год превысит 20 млн и Вы применяете:
· УСН (упрощёнка)
· Патент (ПСН)
· Комбинацию УСН и ПСН
Внимание: выручка считается совокупно по всем режимам налогообложения.
—————
🛄Переходим к возможным практическим сценариям для микро бизнеса по переходу на НДС.
· Сценарий 1 (всё спокойно): Ваша выручка за 2025 год не достигла 60 млн ₽ → НДС в 2025 году вы не платите.
· Сценарий 2 (превышение на УСН): Вы на УСН и в ноябре 2025 превысили 60 млн → С 1 декабря 2025 вы платите НДС.
· Сценарий 3 (превышение на Патенте): Вы на ПСН и в 2025 году превысили 60 млн → Вы теряете право на патент как в 2025, так и в 2026 году.
· Сценарий 4 (главный риск): Ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн → Вам не одобрят патент на 2026 год, и с 1 января 2026 вы становитесь плательщиком НДС.
———————
🛄Что считать доходом для этого порога?
Считаются все доходы по правилам НК РФ:
✔️Выручка от продаж.
✔️Штрафы, пени от контрагентов.
✔️Безвозмездно полученное имущество.
✔️Возмещение от страховой.
Не считаются (ст. 251 НК РФ):
❌ Залоги, задатки.
❌ Кредиты, займы.
—————————-
Про применение АУСН я ранее рассказывала в экспертном тексте по ссылке https://t.me/PRAVOMENTOR1/675
🛄Другие важные изменения:
· Проверки ФНС: Становятся экстерриториальными. Камеральную проверку может проводить любая инспекция, не обязательно ваша «родная». Об этом есть мое экспертное видео : переходи по ссылке https://t.me/PRAVOMENTOR1/768
· Налог на имущество: Если у вас единый недвижимый комплекс (ЕНК) и там есть хотя бы одно торговое или офисное помещение, налог на весь комплекс будут считать по кадастровой стоимости.
· Новый сбор: С сентября 2026 года появится «технологический» сбор на технику с микроэлектроникой (почти на всю).
Из положительных тенденций стоит выделить следующее.
«Председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров пояснил, что поправками продлены меры поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году. Так, льготный порядок по расчету налоговых пеней для организаций будет продлен до конца 2026 года».
от налогообложения НДС освобождаются подакцизные сахаросодержащие напитки, реализуемые общественными организациями инвалидов ( что вполне соответствует социальному вектору в одобреном бюджете)
для IT: Вернули льготный режим по НДС для прав на собственные разработки из российского реестра ( попасть в реестр отдельная тема, о которой я ранее писала по ссылке https://t.me/PRAVOMENTOR1/589 И https://t.me/PRAVOMENTOR1/602), а организациям радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов предоставляется возможность учитывать в доле профильных доходов не только доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции, но и доходы от услуг по проектированию и разработке такого оборудования.
принята поправка, которая смягчает условия налогообложения для букмекерских контор, заменив налог со ставок налогом с разницы между ставками и выигрышами в размере 7% вместо 5%
———
Резюмируя изложенное хочется сказать одно: Пора готовиться, но сделать это нужно было еще вчера.
У вас есть немного времени, чтобы оценить последствия и адаптировать финансовые потоки. Переход на НДС — это не только увеличение налоговой нагрузки, но и сложный учёт, работа с контрагентами.