Найти в Дзене
Бухгалтерский радар
69 подписчиков

НДС 22% и лимиты 10 млн: окончательная версия реформы-2026

1636
3 мин
20 ноября 2025 года Госдума в третьем чтении приняла законопроект № 1026190-8 — ключевой элемент бюджетного пакета. Документ переписывает правила игры для микро- и малого бизнеса на ближайшие три года: растёт НДС, снижаются лимиты по спецрежимам, ужесточаются льготы. Ниже — только то, что уже принято окончательно. Порог выручки, после которого ИП теряет освобождение от НДС, теперь снижается по годам: Год 2026 2027 2028+ Максимальный доход 20 000 000 ₽ 15 000 000 ₽ 10 000 000 ₽ Важно: проверяется выручка по данным КУДиР (для УСН) или разрешённым видам по ПСН.
Превышение = обязанность стать плательщиком НДС уже со следующего квартала. После критики бизнеса из документа исключили пункт о полном запрете ПСН для: Эти виды остаются на патенте, но подчиняются тем же лимитам: 20 / 15 / 10 млн ₽.
Перевалили — автоматически переход на УСН или ОСНО. С 2026 года ИП сможет учитывать любые экономически обо
Оглавление

📊 Налоговая реформа-2026: что точно изменится для ИП на УСН и патенте

20 ноября 2025 года Госдума в третьем чтении приняла законопроект № 1026190-8 — ключевой элемент бюджетного пакета. Документ переписывает правила игры для микро- и малого бизнеса на ближайшие три года: растёт НДС, снижаются лимиты по спецрежимам, ужесточаются льготы. Ниже — только то, что уже принято окончательно.

1. НДС: 22 % с 1 января 2026 года

  • базовая ставка НДС повышается с 20 % до 22 % (законопроект № 1026190-8, третье чтение 20.11.2025);
  • льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров и услуг (продукты питания, лекарства, детские товары и др.);
  • специальные пониженные ставки 0 %, 5 % и 7 % продолжают действовать в предусмотренных НК РФ случаях (экспорт, отдельные проекты и режимы);
  • с 2026 года отменяется освобождение от НДС для операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт и обработкой данных при расчётах (эквайринг, процессинг и др.) — такие услуги будут облагаться по ставке 22 % (изменения в ст. 149 НК РФ, тот же законопроект № 1026190-8).

2. Лимиты по УСН и ПСН: теперь 20 → 15 → 10 млн ₽

Порог выручки, после которого ИП теряет освобождение от НДС, теперь снижается по годам:

Год 2026 2027 2028+

Максимальный доход 20 000 000 ₽ 15 000 000 ₽ 10 000 000 ₽

Важно: проверяется выручка по данным КУДиР (для УСН) или разрешённым видам по ПСН.

Превышение = обязанность стать плательщиком НДС уже со следующего квартала.

3. Патент не отменили для розницы и грузоперевозок

После критики бизнеса из документа исключили пункт о полном запрете ПСН для:

  • стационарной розничной торговли,
  • автомобильных грузоперевозок.

Эти виды остаются на патенте, но подчиняются тем же лимитам: 20 / 15 / 10 млн ₽.

Перевалили — автоматически переход на УСН или ОСНО.

4. «Подушки» для тех, кто впервые попадёт в НДС

  • отменены штрафы за первую «несвоевременную» декларацию, если ИП стал плательщиком НДС в 2026 году;
  • разрешён единоразовый отказ от пониженной ставки УСН 5 % и возврат на 15 % — чтобы вернуть право на вычет входящего НДС;
  • до конца 2026 года действует упрощённое возмещение (без выездных проверок до 5 млн ₽).

5. УСН «Доходы минус расходы»: расширение расходов

С 2026 года ИП сможет учитывать любые экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы, если они направлены на получение дохода.

Режим становится похож на мини-версию налога на прибыль. Контроль ФНС за расходами ожидаемо усилится.

6. Региональные льготы по УСН — жёсткая рамка

Федерация формирует список ОКВЭДов, для которых регионы могут устанавливать ставки ниже 15 %.

Субъекты РФ смогут регулировать только величину льгот — не расширять список.

Многие действующие «нулёвки» придётся пересмотреть к 1 апреля 2026 года.

7. IT-взносы и сопутствующие изменения

  • льготные страховые взносы для IT повышаются с 7,6 % до 15 % внутри предельной базы;
  • передача ПО из российского реестра НДС не облагается;
  • уточнены сроки камеральных проверок, порядок взыскания недоимок электронно и взаимодействие с банками по 182-ФЗ.

8. Как не утонуть в новых правилах: чек-лист ИП

  1. Закройте 2025 год и сверьте выручку с порогом 20 млн ₽.
  2. Постройте прогноз доходов на 2026–2028 гг.
  3. Проверьте каждый патент — риск выхода за лимит.
  4. Пересмотрите маржу: возможно, выгоднее перейти на «Доходы-минус-расходы».
  5. Настройте контроль лимитов: штраф за несвоевременную регистрацию в НДС — до 40 000 ₽.
  6. Подавайте уведомления о смене режима до 31 декабря 2025.

9. Автоматизация рутины: мой личный кейс

Следующие три года — это рост контроля, больше лимитов и настроек по налогам.

Часть рутины можно безопасно отдать автоматизации.

Я, например, использую собственного Telegram-бота @IPPatent_bot — он контролирует сроки, патенты, лимиты, уведомления и помогает держать под рукой всю картину по ИП.

Пока правила усложняются — бот хотя бы упрощает ежедневные процессы.

Если интересно, как именно бот автоматически обрабатывает патенты и шлёт уведомления — всё расписал здесь.

Первоисточники

7