Один из ключевых вопросов для тех, кто собирается переехать в Испанию по ВНЖ цифрового кочевника DIGITAL NOMAD, касается налогообложения. В этой статье мы рассмотрим, с какого момента цифровой кочевник становится налоговым резидентом Испании, а также разберем отличия в налоговых обязательствах между работающими по найму, и теми, кто работает по договору услуг.
Статус налогового резидента Испании приобретается при выполнении одного из следующих условий:
- Пребывание в стране более 183 дней в течение календарного года
- Наличие центра жизненных или экономических интересов на территории Испании
- Проживание семьи в Испании. В случае развода значимым фактором остаётся совместное воспитание ребёнка в Испании (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Для цифровых кочевников, работающих по договору услуг, статус налогового резидента подтверждается после регистрации в качестве аутономо. Подавая документы на ВНЖ, они обязуются встать на учет в налоговой и соцстрахе.
Те кочевники, которые работают по найму, обязаны подавать налоговую декларацию в конце следующего года после переезда. Компания по девларации доходов длится с 1 апреля по 30 июня.
Налоги для цифровых фрилансеров, работающих по найму по трудовому договору.
Цифровым кочевникам, находящимся в трудовых отношениях , требуется уплачивать только налог на доходы (IRPF). Этот налог рассчитывается и оплачивается по итогам календарного года, имеет прогрессивную шкалу. Для подготовки декларации к расчету налогооблагаемой базы необходимо учесть вычеты на расходы. Приблизительную сумму налога, который придется заплатить в Испании, удобно определить с помощью специального налогового калькулятора. Важно учитывать, что декларируемый доход должен соответствовать требованиям для цифровых кочевников: минимальный ежемесячный доход для одного человека составляет 2646€, на двух человек — 3638€, а на семью из трех — 3969€.
Если налоги уже уплачены в другой стране, для предотвращения двойного налогообложения в Испании потребуется предоставить документы о платежах в испанскую налоговую службу при условии, что между странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Социальное страхование фрилансеров, работающих по найму по трудовому договору.
Для сотрудников, работающих в найме, регистрация в испанской системе соцстрахования не требуется -эти отчисления обязуется проводить работодатель. Это возможно в случае наличия соглашения между Испанией и страной работодателя. Если такого соглашения нет, то перед оформлением вида на жительство (ВНЖ) с работодателем следует заключить договор услуг и подавать заявку на ВНЖ как индивидуальный предприниматель (AUTONOMO). Кроме того, номаду в найме необходимо оформить частную медицинскую страховку. Прерывать страховку нельзя до получения постоянного места жительства (LARGA DURACION) в Испании, иначе возникнут трудности при продлении ВНЖ.
Налоги для цифровых кочевников, работающих как ИП (AUTONOMO)
После переезда в Испанию они регистрируются как AUTONOMO и становятся налоговыми резидентами. Они должны декларировать доходы и уплачивать налог ежеквартально, а также подавать годовую декларацию.
Ставка подоходного налога (IRPF) варьируется от 19% до 47%, зависит от годового дохода и провинции регистрации. Для вычисления налога из доходов вычитаются расходы.
Социальное страхование для фрилансеров, работающих как ИП (AUTONOMO)
AUTONOMO включены в систему прогрессивных взносов по соцстраху, которые рассчитываются на основе реальных доходов. Размер взноса выбирает сам предприниматель: чем больше взнос, тем выше потенциальная пенсия. Для расчета суммы взносов следует ознакомиться с положением о социальном страховании. Для впервые зарегистрированных предусмотрена льготная ставка на первый год, с возможностью продления на следующий. Если заказчик услуг находится за пределами ЕС, обычно услуги фрилансеров не облагаются НДС (IVA). В иных случаях полученный и уплаченный НДС указывается в квартальной декларации.
Закон Бекхэма
Особый налоговый режим Закон Бекхэма представляет собой специальный налоговый режим (Régimen Especial de Trabajadores Desplazados a Territorio Español), введенный для работников, временно перемещенных в Испанию. Такой режим применим так же к номадам, работающим по трудовому договору. Этот режим оформляется в первый налоговый период и может быть продлен на пять лет. Размер налоговых ставок по закону Бекхэма:
- Доход до 600 000€ облагается по ставке 24%;
- Доход свыше 600 000€ — по ставке 47%.
Плюсы и минусы применения закона У закона Бекхэма есть преимущества и ограничения. Эксперты советуют выбирать этот режим при годовом доходе от 60 000€, отсутствии супругов, детей или собственности в Испании.
