В этой статье:
- Что такое внутренний аудит рисков и зачем он нужен бизнесу
- Ключевые этапы внутреннего аудита рисков
- Организация управления рисками: лучшие практики и стандарты
- FAQ — Часто задаваемые вопросы по внутреннему аудиту рисков
- Выводы и рекомендации
В условиях нестабильной рыночной среды грамотное управление рисками становится ключевым элементом стратегического развития компании. Ошибки в оценке угроз приводят к финансовым потерям, санкциям, потере репутации и снижению конкурентоспособности. Внутренний аудит рисков — это мощный инструмент для выявления уязвимых зон, анализа потенциальных угроз и создания эффективных систем защиты бизнеса.
Для финансовых директоров, главных бухгалтеров и собственников МСБ данный подход позволяет не только снизить финансовые издержки, но и повысить прозрачность процессов, укрепить корпоративное управление и подготовиться к внешним проверкам. Внутренний аудит рисков становится фундаментом осознанного управления угрозами: он охватывает все этапы — от идентификации рисков до выработки конкретных мер по снижению их влияния.
Что такое внутренний аудит рисков и зачем он нужен бизнесу
Внутренний аудит рисков — это систематическая независимая оценка процессов управления рисками, организуемая внутри компании для обеспечения достижения целей бизнеса и защиты активов. Оценка проводится с учетом международных стандартов, таких как COSO ERM (Enterprise Risk Management), стандартов ISO 31000, а также рекомендаций Института внутренних аудиторов (IIA) .
Главные задачи внутреннего аудита рисков:
- Обеспечить своевременное выявление факторов, угрожающих бизнесу.
- Оценить эффективность действующих процедур внутреннего контроля и систем страхования.
- Содействовать формированию культуры управления рисками на всех уровнях организации.
Когда аудит рисков особенно актуален:
- Перед внедрением новых бизнес-процессов и IT-систем.
- В периоды масштабной реструктуризации или выхода на новые рынки.
- При подготовке к внешнему аудиту или проверкам регуляторов.
- Для компаний, работающих в высокорисковых отраслях (финансы, строительство, сельское хозяйство, производство и пр.).
Ключевые этапы внутреннего аудита рисков
Детальная проработка этапов внутреннего аудита позволяет охватить все возможные виды угроз — от финансовых до операционных, комплаенс-рисков и репутационных издержек.
H2 Обзор методов оценки рисков
H3 Классификация рисков
В зависимости от специфики деятельности выделяются следующие основные группы корпоративных рисков:
- Стратегические (связанные с изменением рынка, конкурентной средой)
- Финансовые (ликвидность, платежеспособность, кредитные риски)
- Операционные (ошибки в производстве, логистике, бизнес-процессах)
- Регуляторные и юридические (несоблюдение законодательства)
- ИТ-риски (угрозы безопасности данных, кибер-атаки)
- Репутационные (негативный публичный фон, претензии СМИ)
H3 Основные методы выявления и оценки угроз
На практике внутренний аудитор применяет как качественные, так и количественные методы оценки угроз:
- Интервью и анкетирование — обсуждение с сотрудниками всех уровней для сбора инсайтов.
- Анализ инцидентов и ошибок — изучение статистики прошлых сбоев и потерь.
- Картирование рисков (risk mapping) — визуальное отображение уязвимых процессов на схеме.
- SWOT-анализ риска — определение сильных и слабых сторон в контексте угроз.
- Оценка остаточного риска — анализ степени угрозы после внедрения средств контроля и страхования.
- Вероятностное моделирование (Monte Carlo, сценарный анализ) — прогноз потерь и вероятностей.
H3 Алгоритм аудита рисков: пошаговый чек-лист
- Определить цели проверки.
- Составить перечень процессов и активов для оценки.
- Провести идентификацию всех возможных рисков по группам.
- Оценить вероятность и размер ущерба для каждого риска.
- Проверить наличие и эффективность страховых программ.
- Проанализировать работу системы внутреннего контроля.
- Сформулировать рекомендации по минимизации угроз.
- Подготовить отчет руководству.
H3 Роль страхования в управлении рисками
Страхование — один из ключевых инструментов снижения остаточного риска. В рамках внутреннего аудита целесообразно проверить:
- Корректную оценку страховых лимитов и франшиз
- Соответствие страховых программ специфике бизнеса
- Реальный опыт использования страхования при наступлении страхового случая
Читайте также про аудит закупок и контроль эффективности затрат на страхование.
[Получить консультацию](https://t.me/gnidaychik)
Организация управления рисками: лучшие практики и стандарты
H2 COSO, ISO и IIA: опора на мировые подходы
Международные стандарты служат эталоном для построения системы внутреннего контроля и эффективного управления рисками:
- COSO ERM (Enterprise Risk Management) — рамочная модель, определяющая обязательные компоненты системы управления рисками.
- ISO 31000:2018 — универсальный стандарт для разработки, внедрения и совершенствования процессов риск-менеджмента.
- Рекомендации IIA — разбивают контрольную деятельность на планирование, оценку, аудит и мониторинг; фиксируют требование к независимости и объективности аудитора.
H3 Чек-лист: показатели зрелости системы риск-менеджмента
- Руководство участвует в формировании культуры управления рисками
- Формализован регламент по идентификации, оценке и мониторингу угроз
- Регулярно обновляются регистры рисков и планы управления
- В компании действует страховка ключевых активов и процессов
- Проводится обучение сотрудников по вопросам внутреннего контроля
H3 Типичные ошибки компаний при оценке рисков
- Отсутствует структурированный процесс сбора информации о рисках
- Недостаточно используются ИТ-инструменты для анализа угроз
- Отсутствует независимый контроль качества работы риск-менеджеров
- Перекладывание ответственности только на службу безопасности или страховую компанию
- Формальный подход к внутреннему аудиту без анализа реальных сценариев
H3 Практические рекомендации
- Привлекайте внешнего аудитора для оценки зрелости системы управления рисками не реже 1 раза в 2–3 года.
- Используйте карты рисков и дашборды для визуализации угроз (пример на базе Excel или BI-систем).
- Внедряйте обратную связь: кейс-метод, разбор инцидентов, учёт «почти ошибок».
- Следите за развитием стандартов (COSO, ISO, IIA) — новые версии отражают современные вызовы рынка.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал Radar аудитора, чтобы получать свежие кейсы, аналитические материалы и разбор изменений в стандартах внутреннего аудита.
FAQ — Часто задаваемые вопросы по внутреннему аудиту рисков
Как именно внутренний аудит рисков помогает повысить безопасность бизнеса?
Позволяет выявить слабые места, связанные с управлением, процессами и персоналом, а также своевременно реализовать корректирующие меры, включая страхование и усиление контроля.
Можно ли отказаться от традиционного страхования, если внедрена система управления рисками?
Нет, грамотное страхование остаётся критически важным элементом защиты, так как отдельные инциденты невозможно полностью предусмотреть даже самой совершенной системой контроля.
Как часто нужно проводить внутренний аудит рисков?
Оптимальная периодичность — не реже одного раза в год или при существенных изменениях в бизнесе (новые продукты, рынки, регуляторные требования).
Какие ключевые документы должен проверить аудитор при оценке рисков?
Регистр рисков, полисы страхования, локальные регламенты по управлению рисками, отчёты по инцидентам и планам действий.
Что делать, если компания выявила новые риски уже после завершения аудита?
Нужно оперативно обновить регистр рисков и внести корректировки в текущие контролирующие мероприятия или страховые договоры.
Выводы и рекомендации
Внутренний аудит рисков — обязательный элемент современной системы управления компанией, без которого невозможна эффективная защита активов и достижение стратегических целей. Выявление уязвимостей, анализ страховых программ и внедрение рекомендаций международных стандартов (COSO, ISO, IIA) формируют прочную основу для устойчивого развития. Регулярные проверки позволяют держать руку на пульсе и выявлять угрозы своевременно, снижая вероятность серьёзных убытков и финансовых потерь.
Повысьте уровень риск-менеджмента в компании — привлеките профессионалов для проведения независимой диагностики.
Если вы хотите получить профессиональное сопровождение, воспользуйтесь услугой аутсорса внутреннего аудита.
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их аудитору на бесплатной консультации. Главное отличие от других аудиторских фирм — вас сразу консультирует аудитор, а не менеджер. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14.