Минфин представил новый законопроект №1026190-8, который вносит существенные коррективы в правила работы по патенту для ИП в 2026. Главные нововведения в патентной системе налогообложения (ПСН) в 2026 ー снижение лимита дохода для ИП, при котором допускается применение патента, а также запрет пользоваться режимом определенным видам бизнеса.
Эти меры затронут широкий круг ИП, работающих по патенту. Подробнее о том, как и кого затронут изменения с января 2026 г., рассмотрим в этой информационной статье.
Отмена патента для ИП в 2026
В предложенных правилах предполагается исключение из основного перечня ПСН некоторых видов деятельности.
Отмена ПСН в 2026 ожидается для ИП, занимающихся:
- грузоперевозками (вне зависимости от наличия автопарка или одного автомобиля);
- розничной торговлей на стационарной точке (под регламент попадают владельцы супермаркетов, магазинов, павильонов и киосков, а также иных торговых точек с постоянным адресом);
- уличным патрулированием, охранной и сторожевой деятельностью, включая вахтеров.
Соответствующие поправки уже прошли успешное одобрение в Госдуме. Но основной документ оставили на доработку. Комитет по налогообложению и формированию бюджета распорядился внести корректировки. В частности, делается акцент на необходимости сохранения патента в 2026 для ИП, занимающихся розницей в труднодоступных поселениях и сельской местности. Получается, что владелец поселкового магазина может не беспокоиться об изменениях.
Уменьшение лимита дохода на ПСН
Отмена патента для розничной торговли в 2026 ー не последнее изменение в законодательстве. Минфин делает акцент на том, что сейчас предприниматели пользуются привилегией, если их доходная часть не выше 60 миллионов рублей в год. Управляющий налоговый орган посчитал нужным сократить порог до 10 млн рублей. Если доход превысит лимит, право на использование патента автоматически прекращается с начала месяца, в котором произошло превышение.
Важно! В ситуации совместного совмещения ПСН и упрощенной системы налогообложении (УСН) в учет будет принят общий показатель доходности. На примере это выглядит так: по ПСН доход от деятельности составил 5 млн рублей, а по УСН показатель равен 6 млн рублей. Несмотря на то, что сумма по патенту меньше, общий доход превышает 10 миллионов рублей, что является основанием для перехода на другой налоговой режим.
Что делать, если ИП превысит лимит по патенту
Если ИП нарушает условия применения патентной системы налогообложения, а именно превышает установленный порог доходности ー патент теряет актуальность. Важно учитывать, что применение ПСН утрачивается с первого дня календарного года, в котором патент был выдан.
Восстановление права на патент в таком случае допустимо только с начала следующего года, при соблюдении нового лимита ー не более 10 миллионов рублей.
При утрате возможности применять ПСН ИП должен перейти на другой вариант начисления налогов. То есть налоги будут пересчитаны за весь период по другому способу ー например, по общей системе налогообложения (ОСНО) или упрощенной.
Каждый предприниматель в течение 10 дней с момента прекращения права на патент обязан уведомить об этом налоговые органы. ИП должен подать следующие бумаги:
- заявление, заполненное об утрате права;
- письменное уведомление, свидетельствующее о переходе на другой режим учета.
Если пренебречь регламентным сроком подачи документов, то фирму автоматически переведут на ОСНО. Получается, что небольшие организации окажутся в невыгодном положении, поскольку их налоговая нагрузка значительно возрастет.
Переход от ПСН к УСН в 2026
Отмена патента для ИП в 2026 по большей части станет поводом для перехода на УСН. Хотя и у нее есть свои ограничения ー плательщики не обязаны учитывать НДС, если за год доходная часть не превышает 60 млн рублей. После вступления в силу новых правил в 2026 этот показатель будет снижен до 10 млн руб.
В случае превышения границы допустимого порога дохода, ИП почувствуют дополнительное налоговое бремя. Придется принять факт, что по УСН необходимо будет платить 6% с дохода или 15% с прибыли + НДС.
Как подготовиться ИП к изменениям в ПСН с 2026
Вопрос относительно того, как будет пересмотрен порядок использования патента для ИП с 1 января 2026, пока что остается открытым. Но факт в том, что предпринимателям важно приготовиться к переменам заранее и не откладывать это на конец года.
Во-первых, нужно уточнить, к какому виду деятельности относится ваш бизнес в классификаторе ПСН. Можно ли его отнести к стационарной рознице или грузоперевозкам ー от этого зависит какие правила и ограничения по патенту будут применимы с 2026.
Во-вторых, следует проанализировать будущую выгоду: оценить какими могут быть ваши обороты в 2026. Если верхняя граница дохода приближается к значению 10 миллионов рублей, стоит заняться подготовкой к новому налоговому порядку.
В-третьих, на случай актуализации другого режима, потребуется изучить альтернативные налоговые модели, сравнить ставки, условия, отчетность и пр. Это поможет определить, где финансовая нагрузка будет меньше.
Не менее важно регулярно следить за известиями в налоговой сфере ー самостоятельно или обратиться к специалистам, поскольку финальный вариант проекта может еще претерпеть корректировки.
Кто поможет избежать ошибок
Команда ПК «Деловой Климат» ー это эксперты, которые демонстрируют профессиональный подход к бухгалтерским и налоговым вопросам и всегда действуют в интересах бизнеса. Смена условий ПСН в 2026 может стать серьезным препятствием для стабильного развития предпринимателей.
Что мы предлагаем:
- своевременное продление патента тем, кто вправе им воспользоваться;
- подбор оптимального налогового режима и полное сопровождение процесса смены системы ー для тех, кому это необходимо;
- полное ведение отчетности и квалифицированные консультации по новым требованиям.
С нами вы пройдете период перемен спокойно и без ошибок!