В Госдуме рассматривается законопроект о снижении лимита доходов для применения патентной системы налогообложения. Минфин предложил уменьшить потолок с 60 млн до 10 млн рублей.
Ко второму чтению внесены изменения о поэтапном снижении лимита УСН для уплаты НДС (в 2026 году - 20 млн руб, в 2027году - 15 млн руб, в 2028году - 10 млн руб, ).
Однако в части патентной системы коррекции скорее всего не будет, и уменьшение лимита для применения ПСН до 10 млн рублей неизбежно.
Кроме того, будет невозможно применять патент в стационарной розничной торговле и грузоперевозках.
Всё это обязывает предпринимателей уже сейчас начать подготовку к новому налоговом режиму. Что надо сделать в первую очередь?
1. Необходимо понять, насколько рентабелен ваш бизнес. Для этого надо проанализировать все расходы за год: покупка товара, аренда, зарплата, налоги, банковские услуги, прочие расходы.
Затем рассчитать финансовый результат (доходы минус расходы, результат - прибыль или убыток).
2. Рассчитать новую налоговую модель при разных вариантах налогообложения:
- УСН 6% «Доходы»;
- УСН 15% «Доходы минус расходы»;
- ОСНО (НДС 22% + НДФЛ).
Для применения УСН 15% придётся собирать все подтверждаемые расходы — документы, акты, чеки.
Если удаётся подтвердить документально расходов больше, чем 60% от доходов, то выгоднее использовать УСН 15%.
На ОСНО выгодно работать только ИП с низкой рентабельностью при условии, что все закупки - с НДС. Либо, если ваша деятельность освобождается от НДС или подпадает под пониженную ставку 10%.
Во всех остальных случаях до 31 декабря надо подать заявление на упрощенную систему, чтобы не попасть под автоматический переход на общий режим.
3. Пересмотреть ассортимент товара и увеличить его оборачиваемость с целью сокращения замороженных денежных средств. Для чего распродать или уценить неликвидный товар и перейти на закупки более мелких партий.
Приобретать придётся только документированный товар (проверьте требования по маркировке, в том числе планы по добавлению новых групп в 2026 году).
4. Возможно придётся пересчитать все цены а сторону увеличения, либо только на популярные позиции ассортимента.
Если подпадаете под НДС 5% или 7%, стоимость товара увеличивается на сумму этого налога. Если нет возможности увеличить цены, придётся "встраивать" НДС в текущую стоимость (тогда он составит 5/105 или 7/107 от цены).
Ответственность за не уплату НДС такая же, как и по другим налогам - пени. За несданную отчётность по НДС - штраф и блокировка банковского счёта.
Правда, правительство обещает ввести мораторий на привлечение к ответственности для впервые допустивших нарушения по НДС, но как он будет действовать на практике, пока не известно.
Вывод только один - готовиться к налоговым изменениям надо уже сейчас, пока ещё есть почти два месяца до нового года.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"