Добрый день, мои дорогие! Оксана Павловна снова на связи. ☕
Давайте сегодня поговорим на одну из тех тем, которые мы часто откладываем «на потом». О дебиторской задолженности, которая висит на нашем балансе, как старый хлам на антресолях, и портит всю картину. Знакомо? Уверена, что да!
Итак, встречайте: резервы по сомнительным долгам. Не пугайтесь этого казенного термина! Давайте будем проще: это наша бухгалтерская «подушка безопасности». На случай, если какой-нибудь недобросовестный контрагент вдруг решит не платить. Лучше заранее признать, что часть денег может «испариться», чем потом делать удивленные глаза и разводить руками.
Обязательно или нет? Разбираемся с юмором
Представьте, что бухгалтерский и налоговый учет — это два соседа по даче.
Бухгалтерский учет — это строгий сосед, который живет по Уставу. Для него создание резерва по сомнительным долгам —обязательно! (п. 70 Положения по ведению бухучета). Не создал? Нарушил правила добрососедства!
Налоговый учет — это сосед попроще, который любит говорить: «Можно, но не обязательно». Для него формирование резерва — это ваше право, а не долг (п. 3 ст. 266 НК РФ). Хотите — делаете, не хотите — как знаете.
Мы же с вами, как мудрые хозяйки, будем дружить с обоими. Поэтому сегодня научимся настраивать резервы и там, и там.
«Приворот» для резерва: Настраиваем программу
Прежде чем 1С начнет создавать резервы автоматически, нам нужно ее немного «приручить». Это как научить умную собаку приносить тапочки. Нужно знать, где нажать.
1. Заходим в «Главное» → «Учетная политика». Здесь, в бухгалтерском учете, нужно дать программе отмашку. Ищем галочку с примерным названием «Создавать резервы по сомнительным долгам» и ставим ее. Готово! Теперь программа знает, что это в наших планах.
1. Задаем «правила игры» для должников. Идем в «Продажи» → «Сроки оплаты покупателями». Здесь мы указываем, сколько дней мы готовы ждать оплаты по-хорошему. Например, 16 дней. Всё, что дольше, программа уже будет глазеть с подозрением.
Как программа считает: Отсчет начинается!
Теперь магия! Допустим, мы оказали услуги ООО «ШАНС» 15 июля, а деньги к нам так и не пришли. Программа — она у нас умница — начинает вести свой тихий бухгалтерский дневник.
Прошел срок оплаты (скажем, 16 дней). Задолженность официально стала «сомнительной». Но это только начало пути.
Наступает волшебная дата +45 дней просрочки. Промина, как добрая фея (или строгий оценщик), говорит: «Ага! 45 дней вышли. Пора создавать резерв в размере 50% от долга».
Что происходит в программе? При проведении закрытия месяца (наш любимый раздел «Операции» → «Закрытие месяца») программа сама формирует проводку: Дт 91.02 Кт 63 Половина суммы долга теперь учтена в расходах. Мы молодцы, мы предупредили убыток!
Если ждать еще дольше (свыше 90 дней), то резерв увеличивается до 100% от суммы долга. Программа доначисляет остаток.
Представьте, это как три стадии созревания сыра: просто просрочка — «молодой сыр», 45 дней — «сыр средней выдержки», 90 дней — «выдержанный пармезан», который пора списывать. 😄
А если деньги все-таки пришли? Чудо воскрешения!
Жизнь полна сюрпризов! Вот вы уже смирились с потерей, а ваш должник ООО «Шанс» вдруг вспоминает о вас 20 декабря и перечисляет деньги.
Что делаем мы? А ничего! Вернее, делаем закрытие месяца за декабрь. И наша умница 1С, увидев оплату, проводит обратную операцию —восстановление резерва. Проводка будет Дт 63 Кт 91.01. Резерв, который мы печально создавали, теперь с радостью возвращается в наши доходы. Как будто нашли старую купюру в кармане прошлогодней куртки!
P.S. От Оксаны Павловны лично
Милые мои, не пренебрегайте этой «подушкой безопасности». Она делает ваш баланс честным, а финансовое состояние — прозрачным. Да, это кажется лишней морокой. Но поверьте, однажды она спасет вам нервы и цифры в отчетности.
А вы создаете резервы по сомнительным долгам? Или предпочитаете жить по принципу «авось пронесет»? Делитесь в комментариях, очень интересно! 👇
Искренне ваша,
Оксана Павловна.