ФНС предлагает ввести внесудебное взыскание налоговых долгов.

С 1 ноября 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) получит право взыскивать долги по налогам и штрафам с физических лиц без обращения в суд. Новая норма, закреплённая в федеральном законе № 287-ФЗ, вызывает неоднозначную реакцию в обществе. Одни видят в ней эффективный механизм борьбы с налоговыми нарушениями, другие — потенциальную угрозу правам налогоплательщиков.

Как изменится порядок взыскания задолженностей с физических лиц и к чему это может привести?

Суть инициативы:

• с 1 ноября 2025 года ФНС сможет взыскивать налоговые долги без судебного решения;
• закон распространяется на граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя (ИП), а также на нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой;
• внесудебное взыскание возможно при задолженности свыше 500 рублей и при условии, что налогоплательщик не уплатил её в срок (обычно восемь дней со дня получения требования).

Порядок взыскания:

• сначала средства будут взыскиваться с банковских счетов, электронных кошельков и цифровых рублей;
• если этих средств недостаточно — возможен переход к обращению взыскания на имущество, за исключением предметов первой необходимости;
• до списания средств налоговая направит уведомление об имеющейся задолженности.

Права налогоплательщика:

• в течение 30 дней с момента получения уведомления можно подать возражение, если гражданин не согласен с суммой долга;
• при подаче возражения вопрос о взыскании рассматривается в судебном порядке;
• можно обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе или суде.

Сроки для разных сумм задолженности:

• для долгов от 500 до 3 000 рублей требование о погашении будет выставлено не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо;
• для долгов свыше 3 000 рублей требования будут выставлены уже через три месяца со дня формирования такого долга.

Дополнительные аспекты:

• обмен налоговой информацией теперь переносится в электронный вид и будет проходить через «Госуслуги»;
• предусмотрены меры для защиты прав налогоплательщиков, например, сохранение минимального дохода для проживания.

PEST-факторы.

• Политические факторы:
  стремление государства повысить собираемость налогов и снизить нагрузку на судебную систему;
  инициатива как часть более широкой политики по ужесточению налогового контроля;
  реакция политических сил и общественности на изменения в налоговом законодательстве.
• Экономические факторы:
  потенциальное увеличение поступлений в бюджет за счёт более эффективного взыскания долгов;
  риски снижения доверия граждан к налоговой системе и возможные экономические последствия;
  влияние на финансовое положение граждан с небольшими долгами.
• Социальные факторы:
  опасения граждан относительно защиты своих прав и возможного злоупотребления полномочиями со стороны ФНС;
  необходимость повышения финансовой грамотности населения для своевременного реагирования на уведомления от ФНС;
  возможное усиление социального напряжения из-за спорных случаев взыскания.
• Технологические факторы:
  развитие электронных сервисов для обмена налоговой информацией и взаимодействия с налогоплательщиками;
  использование цифровых технологий для автоматизации процесса взыскания долгов;
  повышение требований к кибербезопасности и защите персональных данных.

Мнение экспертов:

• Юристы отмечают, что инициатива может ускорить процесс взыскания долгов, но подчёркивают необходимость чёткого соблюдения процедур и защиты прав налогоплательщиков. Они указывают на важность своевременного реагирования на уведомления от ФНС и возможности обжалования решений.
• Экономисты считают, что закон может увеличить поступления в бюджет, но предупреждают о рисках снижения доверия граждан к налоговой системе. Они призывают к сбалансированному подходу и учёту интересов всех сторон.
• Общественные деятели выражают опасения, что нововведение может привести к злоупотреблениям и нарушению прав граждан. Они призывают к тщательному контролю за реализацией закона и обеспечению прозрачности процедур.
• Представители ФНС утверждают, что мера направлена на упрощение процесса взыскания и снижение нагрузки на судебную систему. Они подчёркивают наличие механизмов защиты прав налогоплательщиков и возможность обжалования решений.

Заключение.

Новая инициатива ФНС о внесудебном взыскании налоговых долгов — это шаг к более эффективному управлению налоговыми поступлениями и снижению нагрузки на судебную систему. Однако для успешной реализации закона необходимо:

• обеспечить чёткое соблюдение процедур и защиту прав налогоплательщиков;
• повысить финансовую грамотность населения, чтобы граждане своевременно реагировали на уведомления от ФНС;
• наладить эффективный механизм обжалования решений и контроля за действиями налоговых органов;
• учитывать возможные социальные риски и работать над снижением напряжённости в обществе.

Только при соблюдении этих условий нововведение сможет принести реальную пользу и не ущемить права граждан.