Налог на проценты по вкладам: кто платит, сколько и когда

Проценты по рублёвым и валютным вкладам в 2025 году считаются инвестиционным доходом — на них начисляется налог. Чтобы избежать сюрпризов, важно понимать, как рассчитывается необлагаемый лимит, какие ставки действуют и когда надо платить.

Как устроен налог на проценты

• Налогом облагается только доход. Сам вклад — это имущество, поэтому налог касается только процентного дохода. Он учитывается в том году, когда проценты фактически выплачены.
• Необлагаемый лимит зависит от ключевой ставки ЦБ. Для каждого года лимит считают так: 1 млн ₽ умножают на максимальную ключевую ставку в течение года. В 2024 году ставка в ноябре и декабре достигала 21 %, поэтому лимит для доходов 2024 года равен 210 000 ₽. Если суммарные проценты по всем вкладам меньше этой суммы, налога нет.
• Для 2025 года правила те же. В 2025 году ключевая ставка была максимальной в начале года, тоже 21 %, поэтому лимит для доходов, выплаченных в 2025 году, тоже 210 000 ₽.
• Ставки налога — 13 % и 15 %. Хотя с 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ, для процентного дохода по вкладам сохранились две ставки. Если суммарный доход человека (зарплата, проценты, дивиденды и т. д.) за год не превышает 2,4 млн ₽, налог с процентов взимается по ставке 13 %; выше этой планки — 15 %.
• Перенос лимита для «длинных» вкладов. Если вклад открыт на срок больше 15 месяцев и часть необлагаемого лимита за предыдущий год не была использована, этот остаток можно учесть в следующем году. Например, если в 2024 году ваш процентный доход составил 150 000 ₽ (меньше лимита 210 000 ₽), оставшиеся 60 000 ₽ можно прибавить к лимиту 2025 года. Это позволит не платить налог, даже если проценты в 2025 году превысят 210.000₽.
• Валютные вклады. Проценты по валютным депозитам облагаются налогом независимо от ставки. Доход переводят в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. Например, если годовой вклад на 300 000 $ под 0,7 % принёс 2100 $, при курсе 109,58 ₽ сумма дохода составит 230 110 ₽; необлагаемый лимит 210 000 ₽ превышен, и налог придётся заплатить с 20 110 ₽.
• Исключения. Проценты по вкладам со ставкой ниже 1 % годовых и проценты по вкладам, полученным в наследство, не облагаются налогом.

Как оплатить налог

1. Получите уведомление. Банки обязаны передать информацию о выплаченных процентах в ФНС до 1 февраля следующего года. Налоговая служба рассчитает налог и пришлёт уведомление. Сам банк налог не удерживает.
2. Срок оплаты — 1 декабря. До 1 декабря 2025 года нужно заплатить налог за доходы 2024 года; за проценты 2025 года — до 1 декабря 2026 года. С 2 декабря начисляются пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки).
3. Выберите удобный способ. Оплатить налог можно через личный кабинет на сайте ФНС, приложение «Госуслуги», интернет‑банк или отделение банка.
4. Следите за суммами. Если ваши процентные доходы близки к лимиту, полезно заранее прикидывать налоговую базу. Это можно сделать, сложив все проценты, выплаченные разными банками за год. Необлагаемый лимит относится ко всем вкладам совокупно; то, что один банк удержал налог, не освобождает от доплаты по процентам от другого банка.

Пример расчёта

Представьте, что в 2024 году на нескольких депозитах вы получили 225 000 ₽ процентов. Лимит — 210 000 ₽. Налоговой базой станут 15 000 ₽; налог составит 15 000 ₽ × 13 % = 1 950 ₽. Если же общий доход (зарплата, премии, проценты по вкладам) превысит 2,4 млн ₽, то сумма сверх этого порога будет облагаться по ставке 15 %.

Советы, чтобы налог не стал неожиданностью

• Ведите учёт процентов. Раз в квартал проверяйте, сколько процентов выплачено по каждому вкладу. Это поможет оценить, превысите ли вы лимит.
• Открывайте «длинные» вклады. Депозиты сроком более 15 месяцев позволяют перенести неиспользованный лимит на следующий год.
• Учитывайте валютные депозиты. Даже небольшие ставки по долларовым и евровым вкладам могут дать значительный рублёвый доход при высокой волатильности курсов.
• Следите за ключевой ставкой. Чем выше ключевая ставка, тем больше необлагаемый лимит. В периоды высоких ставок (например, в начале 2025 года вклады предлагали 25–30 % годовых) лимит может вырасти.

Ремарка: информация актуальна на начало ноября 2025 года. Материал носит образовательный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Анонс следующей статьи — 7 ноября. Расскажем о новых правилах взыскания налогов без суда, что делать при блокировке счета и почему операторы связи ограничивают количество SIM‑карт.