Существует мнение, что индивидуальный предприниматель не может быть самозанятым. Это не соответствует действительности: самозанятость — это не юридический статус, а специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Для ИП он доступен наравне с другими системами налогообложения.
Большинство правил, действующих для самозанятых — физических лиц, распространяются и на ИП на НПД. С одной стороны, это снижает налоговую нагрузку и освобождает от обязательных страховых взносов. С другой — накладывает дополнительные ограничения.
Сохраняется ли статус ИП при переходе на самозанятость
Да, статус индивидуального предпринимателя сохраняется. Предприниматель продолжает числиться в реестре ЕГРИП, но меняет систему налогообложения.
При этом ему необходимо официально отказаться от других налоговых режимов. В течение одного месяца после перехода на НПД нужно направить в ФНС уведомление об отказе от УСН или ЕСХН. ИП на патенте могут перейти на НПД только после окончания срока действия патента или после уведомления о прекращении деятельности по ПСН — в этом случае патент аннулируется досрочно.
Если не отправить документы об отказе от предыдущих режимов, ИП утратит право на применение НПД. Регистрацию в качестве самозанятого аннулируют, и затем придется проходить процедуру заново.
Преимущества ИП на самозанятости
- Сниженные налоговые ставки: 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и другими ИП.
- Отсутствие обязательных страховых взносов: ИП на НПД освобождены от фиксированных платежей в Социальный фонд России. Взносы можно платить добровольно для формирования пенсии.
- Упрощенный учет: предприниматели не сдают налоговую декларацию. Учет доходов ведется в приложении «Мой налог», которое автоматически рассчитывает сумму налога. Чеки для клиентов также формируются в приложении.
- Налоговый вычет: предоставляется бонус в размере 10 000 рублей, который автоматически расходуется на уменьшение налога к уплате.
- Простой переход на другой режим: при превышении лимита годового дохода в 2,4 млн рублей ИП может оперативно перейти на УСН.
- Условия применения самозанятости для ИП
Режим НПД накладывает на предпринимателя три основных ограничения:
- Лимит годового дохода: не более 2,4 млн рублей.
- Запрет на найм работников: ИП на НПД не может заключать трудовые договоры.
- Ограничения по видам деятельности: запрещена перепродажа товаров, торговля подакцизной и маркируемой продукцией, а также добыча полезных ископаемых. Разрешена продажа только товаров собственного производства, выполнение работ и оказание услуг.
Как ИП перейти на самозанятость
Процесс состоит из трех шагов:
- Погасить задолженности и сдать отчетность. Необходимо уплатить все налоги по старой системе и сдать итоговую декларацию. Например, при уходе с УСН декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения ее применения.
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это можно сделать онлайн через приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС, портал «Госуслуги» или мобильное приложение банка-партнера.
- Подать уведомление об отказе от предыдущего налогового режима. В течение одного месяца после регистрации на НПД нужно направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН.
Заключение
Индивидуальный предприниматель может совмещать свой статус с применением налогового режима для самозанятых. В 2025 году такое совмещение возможно при отказе от иных систем налогообложения. Предприниматель должен строго соблюдать условия специального режима (лимит доходов, запрет на наем работников и другие). В противном случае он лишится права на его применение.