ИП на НПД — это индивидуальный предприниматель, который применяет налог на профессиональный доход (НПД) в качестве системы налогообложения.
НПД — экспериментальный налоговый режим, запущенный в России в 2019 году, который позволяет самозанятым и ИП платить налог с профессиональной деятельности по сниженным ставкам.
⚡Что такое НПД
НПД предполагает уплату налога с дохода, полученного от ведения профессиональной деятельности. Ставка налога составляет:
- 4% — если услуги оплачивает физическое лицо;
- 6% — если услуги оплачивает юридическое лицо или другой ИП.
Этот режим доступен не только самозанятым, но и ИП, которые соответствуют определённым условиям.
⚡Кто может работать на НПД
ИП может применять НПД при соблюдении следующих условий:
- Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
- Нет наёмных сотрудников (можно привлекать людей по договорам ГПХ).
- Предприниматель сам изготавливает продукцию, которую продаёт, или оказывает услуги. Перепродажа чужих товаров и посредничество запрещены.
- Нельзя работать по агентским договорам.
- Нельзя совмещать НПД с другими системами налогообложения (УСН, ЕСХН).
⚡Зачем выбирать НПД для ИП
Преимущества НПД для ИП:
- Низкая налоговая ставка по сравнению с другими режимами (например, УСН начинается от 6%, а ОСН предполагает налог в размере 20%).
- Отсутствие отчётности. Не нужно заполнять и сдавать декларации, что экономит время и избавляет от штрафов за ошибки.
- Не требуется онлайн-касса. Все расчёты фиксируются через приложение «Мой налог», где автоматически формируются электронные чеки.
- Экономия на обязательных взносах. ИП на НПД не обязаны платить фиксированные страховые взносы в Социальный фонд России (в 2025 году сумма составляла 53 658 рублей).
- Налоговый вычет. После регистрации можно получить вычет в размере 10 000 рублей, который можно использовать для оплаты налога.
- Дополнительные возможности. ИП на НПД могут открыть расчётный счёт, подключить эквайринг, что расширяет возможности для работы с клиентами и банками.
⚡Отличия от самозанятости
⚡Когда стоит выбрать ИП на НПД
Этот статус может быть полезен:
- Фрилансерам,специалистам творческих профессий, консультантам, мастерам услуг.
- Тем,кто планирует работать с крупными компаниями, требующими статус ИП.
- Тем,кто хочет открыть расчётный счёт и работать официально с банками.
- Тем,кто планирует масштабировать деятельность: увеличивать ассортимент услуг, работать в разных регионах или выходить на стабильный поток заказов.
⚡Как зарегистрировать ИП на НПД
Если вы ещё не ИП, алгоритм действий следующий:
- Зарегистрируйте самозанятость в приложении «Мой налог».
- Подайте в налоговую заявление о регистрации ИП.
- Налоговая автоматически применит НПД.
Если вы уже ИП, можно перейти на НПД, если соблюдаются все условия режима. При этом, если ранее применялись другие системы налогообложения (например, УСН), необходимо уведомить налоговую о переходе на НПД в течение 20 дней после нарушения условий.
⚡Ограничения и риски
- Ограничение по доходу.
При превышении 2,4 млн рублей в год необходимо перейти на другой налоговый режим (например, УСН или ОСНО).
- Запрет на некоторые виды деятельности. Нельзя заниматься перепродажей чужих товаров, посредничеством, производством и продажей подакцизных товаров (кроме сахаросодержащих напитков).
- Автоматическое переключение на ОСНО. Если не подать уведомление о переходе на другой режим при превышении лимита дохода, ИП автоматически переведут на ОСНО с высокой налоговой ставкой и необходимостью вести бухгалтерскую отчётность.
⚡Перед принятием решения о переходе на НПД рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы учесть все нюансы и избежать ошибок.