Какой налоговый режим выбрать для ИП в 2025 году: разбор всех вариантов с учётом налоговой реформы‑2026

выбор налогового режима

Регистрация ИП — важный шаг, и один из ключевых вопросов на старте — выбор налогового режима. В 2025 году доступно несколько вариантов, но уже в 2026‑м в силу вступит налоговая реформа, которая изменит правила. Разберёмся, как принять взвешенное решение с учётом грядущих изменений

💡 Совет: сохраните статью в закладки — она поможет вам вернуться к ключевым моментам при принятии решения.

Доступные режимы в 2025 году

На момент регистрации ИП в 2025 году вы можете выбрать один из следующих режимов:

1. ОСН (общая система налогообложения)
2. Для кого: ИП без ограничений по виду деятельности, доходам и числу сотрудников.
3. Налоги: НДФЛ (13 %), НДС (0 %, 10 % или 20 %), налог на имущество.

Плюсы:

✅ нет лимитов;

✅ подходит для работы с крупными контрагентами (которым нужен НДС).

Минусы:

❌ сложная отчётность;

❌ высокая налоговая нагрузка.

2. УСН (упрощённая система налогообложения)

Варианты:

1. «Доходы» (6% от выручки);
2. «Доходы минус расходы» (15% от прибыли).
3. Лимиты в 2025 г.: доход до 265,8 млн руб./год, до 130 сотрудников.

Плюсы:

✅ простая отчётность;

✅ сниженная нагрузка.

Минусы:

❌ ограничения по видам деятельности (например, не подходит для банков).

3. ПСН (патентная система)

1. Для кого: ИП с узким перечнем видов деятельности (розница, услуги населению и др.).
2. Стоимость: фиксированная плата за патент (зависит от региона и вида деятельности).
3. Лимиты в 2025 г.: доход до 60 млн руб./год, до 15 сотрудников.

Плюсы:

✅ минимум отчётности;

✅ предсказуемые расходы.

Минусы:

❌ жёсткие ограничения по деятельности и географии.

4. АУСН (автоматизированная упрощённая система)

1. Для кого: ИП в экспериментальных регионах (список уточняется).
2. Варианты: «Доходы» (8%), «Доходы минус расходы» (20%).
3. Лимиты в 2025 г.: доход до 60 млн руб./год, до 5 сотрудников.

Плюсы:

✅ отчётность через онлайн‑банк;

✅ нет НДС.

Минусы:

1. ❌ ограниченный список регионов и видов деятельности.

Что изменится с 1 января 2026 года?

Налоговая реформа внесёт коррективы:

• ПСН:
• 📉 сократятся лимиты по доходам и численности;
• ⛔ исключат некоторые виды деятельности (детали уточняются).
• АУСН:
• 📈 лимит по доходам повысят до 60 млн руб./год (сейчас — 60 млн, но с более жёсткими условиями);
• 🌐 расширят список регионов и разрешённых видов деятельности.
• УСН:
• ⚠️ возможны изменения в лимитах и ставках (ожидайте уточнения к концу 2025 г.).
• ОСН:
• 🔄 базовые правила сохранятся, но могут появиться новые требования к отчётности.

выбор налогового режима

Как выбрать режим: пошаговый алгоритм

Определите вид деятельности

✂️ Если вы занимаетесь розничной торговлей или услугами населению — рассмотрите ПСН или УСН.

💼 Для работы с НДС подойдёт только ОСН.

🤖 Если ваш бизнес входит в список разрешённых для АУСН — оцените плюсы автоматизации.

Оцените планируемые доходы и штат

💰 До 60 млн руб./год и до 5 сотрудников — АУСН может быть выгодна.

📊 До 265,8 млн руб./год и до 130 сотрудников — УСН.

🏢 Сверх лимитов — только ОСН.

Сравните налоговую нагрузку

УСН 6 %: выгодно, если расходы меньше 60% от доходов.

УСН 15 %: оптимально при высоких расходах (аренда, закупки и т. п.).

ПСН: считайте стоимость патента — иногда она ниже налогов на УСН.

АУСН: учтите повышенные ставки (8% или 20%), но отсутствие отчётности.

Учитывайте грядущие изменения

⚠️ Если планируете работать на ПСН, проверьте, не попадёт ли ваш вид деятельности под исключение в 2026 г.

🔁 АУСН может стать привлекательнее после расширения лимитов — рассмотрите переход в 2026 м.

Примеры выбора режима

• Пример 1: ИП оказывает парикмахерские услуги в регионе с доступной УСН.
• Доход: 3 млн руб./год.
• Сотрудники: 2 человека.
• Выбор: АУСН («Доходы», 8%) — минимум отчётности, предсказуемая нагрузка.

💇‍♂️→🤖

• Пример 2: ИП занимается оптовой торговлей с НДС.
• Доход: 100 млн руб./год.
• Сотрудники: 20 человек.
• Выбор: ОСН — без НДС не обойтись.

📦→💼

• Пример 3: ИП сдаёт в аренду нежилые помещения.
• Доход: 20 млн руб./год.
• Сотрудники: нет.
• Выбор: УСН «Доходы минус расходы» (15%) — аренда подразумевает высокие затраты (коммуналка, ремонт).

🏢→📊

Чек‑лист перед регистрацией

Перед подачей документов проверьте:

• 🔍 Входит ли ваш вид деятельности в списки для ПСН и АУСН?
• 🧮 Рассчитали ли вы примерную налоговую нагрузку для каждого режима?
• 📅 Уточнили ли лимиты на 2026 год (официальные данные появятся к концу 2025 г.)
• 💬 Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым экспертом.

выбор налогового режима

Вывод

Выбор налогового режима зависит от:

🔎 вида деятельности;

📈 планируемых доходов и штата;

📝 готовности к отчётности;

🔮 ожиданий от реформы‑2026.

Рекомендации:

• Для малого бизнеса с простыми процессами — 🤖 АУСН или ✂️ ПСН.
• Для среднего бизнеса с расходами — 📊 УСН 15%.
• Для работы с НДС — 💼 ОСН.

🔔 Важно: следите за обновлениями законодательства — к концу 2025 года станут известны точные параметры реформы. Это поможет скорректировать стратегию уже в статусе ИП.

🔔 Остались вопросы? Напишите нам в комментариях.