В мире малого и среднего бизнеса постоянный поиск способов снизить административную нагрузку и оптимизировать налоги — это норма. Одной из таких возможностей, активно внедряемой в последние годы, стала Автоматизированная Упрощенная Налоговая Система (АУСН). Это не просто новый налоговый режим, а целый цифровой экосистема, предназначенная для самозанятых, индивидуальных предпринимателей (ИП) и микробизнеса.
Что такое АУСН?
АУСН — это экспериментальный специальный налоговый режим, который работает через специальное мобильное приложение «Налог АУСН». Его ключевая особенность — полная автоматизация учета и расчета налогов. Система сама учитывает доходы (через интеграцию с онлайн-кассами и банками), рассчитывает налог и формирует налоговую отчетность. От пользователя требуется лишь подтверждать операции и вовремя оплачивать счета.
Режим действует не по всей России, а только в отдельных пилотных регионах (например, в Москве, Московской области, Татарстане и других). Он доступен для предпринимателей с годовым доходом до 60 млн рублей и численностью сотрудников не более 5 человек.
Плюсы АУСН.
1. Максимальная простота и экономия времени.
Это главное преимущество системы. Предпринимателю не нужно:
* Вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — приложение делает это автоматически.
* Разбираться в сложных формулах расчета налога.
* Самостоятельно формировать и сдавать декларацию.
Весь учет сводится к проверке и подтверждению операций в приложении.
2.Снижение налоговой нагрузки.
Налоговая ставка при АУСН составляет всего 3% от суммы дохода (для ИП без сотрудников) или 5% (для ИП с сотрудниками и для юридических лиц). Для сравнения, на УСН «Доходы» базовая ставка — 6%, а на УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Это делает АУСН одним из самых выгодных режимов с точки зрения фискальной нагрузки.
3. Прозрачность и минимизация ошибок.
Поскольку учет ведется автоматически, риски человеческой ошибки при расчете налогов или заполнении отчетности сводятся к нулю. Вы всегда видите актуальную информацию о своих доходах и начисленных налогах в реальном времени.
4. Отсутствие обязательных страховых взносов «за себя».
В отличие от ИП на УСН или ОСНО, которые обязаны платить фиксированные страховые взносы независимо от дохода, на АУСН взносы в ПФР и ФОМС не являются обязательными. Это критически важно для тех, чей бизнес носит сезонный или неустойчивый характер.
5. Легкое взаимодействие с ФНС.
Все уведомления, требования и квитанции приходят прямо в приложение. Не нужно лично посещать налоговую инспекцию или использовать сложные системы электронного документооборота.
Минусы и ограничения АУСН.
1. Ограниченная география и экспериментальный статус.
АУСН действует не везде. Прежде чем планировать переход, необходимо уточнить, действует ли режим в вашем регионе. Кроме того, как любой эксперимент, он может быть завершен, изменен или распространен на новые территории.
2.Жесткие лимиты.
Лимиты по доходу (60 млн рублей в год) и численности сотрудников (не более 5) серьезно ограничивают круг потенциальных пользователей. Как только ваш бизнес перерастет этот порог, придется в обязательном порядке переходить на другой режим налогообложения (УСН или ОСНО).
3. Отсутствие учета расходов.
Налог рассчитывается исключительно с доходов. Это может быть невыгодно для бизнеса с высокой себестоимостью или значительными затратами. Например, при торговле товарами с большой закупочной ценой или оказании услуг с существенными материальными расходами, УСН «Доходы минус расходы» (15%) может оказаться выгоднее, чем АУСН (3-5%).
4. Полная финансовая прозрачность.
Система автоматически получает данные обо всех ваших доходах через онлайн-кассы и банковские эквайринговые операции. Укрыть часть выручки или работать с наличными «в серую» не получится. Для законопослушного бизнеса это плюс, но для кого-то может стать ограничением.
5. Техническая зависимость.
Работа бизнеса и корректность учета зависят от мобильного приложения и его бесперебойной работы. Технические сбои, проблемы с интернет-соединением или неудобный интерфейс могут создать временные трудности.
Кому подойдет АУСН?
АУСН — идеальное решение для:
* Самозанятых, которые переросли лимит дохода (2,4 млн руб. в год) или начали нанимать сотрудников.
*Начинающих ИП с небольшими и прогнозируемыми доходами.
*Предпринимателей в сфере услуг с низким уровнем расходов (репетиторы, дизайнеры, программисты, консультанты).
*Бизнеса, который работает преимущественно по безналу через эквайринг и онлайн-кассы.
АУСН — это смелый шаг в сторону цифровизации налогового администрирования для малого бизнеса. Она предлагает беспрецедентную простоту и низкую налоговую нагрузку, но взамен требует полной финансовой прозрачности и накладывает жесткие ограничения по масштабу деятельности.
Прежде чем переходить на АУСН, тщательно проанализируйте свой бизнес-план: спрогнозируйте доходы, оцените уровень расходов и убедитесь, что ваш регион участвует в эксперименте. В подходящих условиях АУСН может стать мощным инструментом для роста, избавив вас от бумажной волокиты и позволив сосредоточиться на развитии своего дела.