Коллеги-предприниматели! С 2026 года вступают в силу поправки по законопроекту № 1026190-8, которые кардинально меняют правила игры для малого бизнеса. Вот что нужно знать прямо сейчас.
📉 Главное изменение: Лимит для освобождения от НДС снижается в 6 раз
С 1 января 2026 года лимит доходов для автоматического освобождения от НДС на УСН сокращается с 60 млн до 10 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ).
➡️ Что это значит? Если ваши доходы за 2025 год превысят 10 млн рублей, вы с 1 января 2026 года автоматически становитесь плательщиком НДС.
📌 Патентная система (ПСН) тоже под ударом
Аналогичное снижение лимита ждет и ПСН — тоже до 10 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, с 2026 года патент отменят для:
- Стационарной розничной торговли (магазины, павильоны, киоски);
- Грузоперевозок автомобильным транспортом.
✅ Сохранится он только для нестационарной торговли (развозная и разносная).
💰 ПОВЫШЕНИЕ ОСНОВНОЙ СТАВКИ НДС
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это касается всех налогоплательщиков на ОСНО.
✅ Льготная ставка 10% сохраняется без изменений для социально значимых товаров:
- Продовольственные товары
- Товары для детей
- Медицинские товары
- Печатная продукция и др.
Внимание: Отработка 3 лет на выбранной системе
‼️ Критически важный нюанс! Если вы выбираете специальные ставки НДС (5% или 7%), то обязаны применять их не менее 3 лет (12 кварталов подряд). Это прямое требование п. 9 ст. 164 НК РФ.
➡️ Помните: Отказаться от специальных ставок раньше этого срока не получится. Выбор системы на 2026 год — это стратегическое решение на ближайшие три года.
Специальные ставки НДС для «упрощенцев»
Для тех, кто на УСН, но обязан платить НДС, вводятся специальные ставки (п. 8 ст. 164 НК РФ):
• 5% — если доход за 2025 год составил от 10 млн до 250 млн руб.;
• 7% — если доход от 250 млн до 450 млн руб.
⚠️ Важно: Применение этих ставок лишает права на вычеты по «входному» НДС. Альтернатива — переход на ОСНО со ставками 22%/10% и правом на вычеты, но тоже с обязательной отработкой 3 лет.
✅ Чек-лист действий до конца 2025 года
- Взвешенно выбрать систему налогообложения с учетом обязательного 3-летнего периода.
- Подать уведомление о смене режима (при необходимости) до 31 декабря 2025 года.
- Пересмотреть все договоры с клиентами и поставщиками, заложив в стоимость НДС.
- ⚙Настроить раздельный учет операций и подготовить бухгалтерию к работе с НДС.
- Пересчитать цены с учетом повышения ставки НДС до 22% (для тех, кто переходит на ОСНО).
Не откладывайте! Готовьтесь к 2026 году уже сегодня, чтобы изменения не стали для вашего бизнеса неприятным сюрпризом.