Чем отличается НДС от подоходного налога?

Отличие НДС от подоходного налога

Чем отличается НДС от подоходного налога: просто о сложном

Налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это два совершенно разных налога, которые платят разные категории налогоплательщиков и по разным основаниям. Если говорить кратко: НДС платят организации и предприниматели с товаров и услуг, а НДФЛ — физические лица со своих доходов.

Что такое НДС и кто его платит?

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, работ и услуг. По сути, его платит конечный потребитель, но перечисляет в бюджет продавец.

Основные характеристики НДС:

• Платят организации и индивидуальные предприниматели
• Основная ставка — 20%, льготные — 10% и 0%
• Налог рассчитывается с разницы между выручкой и расходами
• Уплачивается ежеквартально

Предприятие купило материалы за 120 рублей (включая НДС 20 рублей) и произвело товар, который продало за 240 рублей (включая НДС 40 рублей). К уплате в бюджет пойдет НДС = 40 — 20 = 20 рублей.

Что такое НДФЛ и кто его платит?

Налог на доходы физических лиц — это прямой налог, который удерживается с доходов граждан. Его также называют подоходным налогом.

Основные характеристики НДФЛ:

• Платят физические лица с любых видов доходов
• Основная ставка — 13%, для отдельных видов доходов — до 35%
• Налог удерживается работодателем при выплате зарплаты
• По отдельным доходам нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Ключевые различия между НДС и НДФЛ

Критерий НДС НДФЛ Кто платит Организации и ИП Физические лица Объект налогообложения Реализация товаров, работ, услуг Доходы физических лиц Ставки 20%, 10%, 0% 13%, 15%, 30%, 35% Тип налога Косвенный Прямой Периодичность уплаты Ежеквартально Ежемесячно или при получении дохода

Практические примеры для понимания

Пример с НДС: Магазин покупает у поставщика товар за 600 рублей (включая НДС 100 рублей) и продает его покупателю за 1200 рублей (включая НДС 200 рублей). В бюджет магазин заплатит 100 рублей НДС (200 — 100).

Пример с НДФЛ: Работник получает зарплату 50 000 рублей. Работодатель удерживает 13% (6 500 рублей) и перечисляет в бюджет, а работник на руки получает 43 500 рублей.

Важные нюансы для предпринимателей и граждан

Для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели могут работать как с НДС, так и без него в зависимости от выбранной системы налогообложения. На упрощенной системе (УСН) и патенте (ПСН) предприниматели обычно освобождаются от уплаты НДС, но при этом не могут принимать к вычету «входной» НДС.

Для физических лиц

Большинство граждан платят НДФЛ автоматически — через налогового агента (работодателя). Однако есть случаи, когда нужно самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ:

1. При продаже имущества (квартиры, машины)
2. При получении доходов от аренды
3. При получении подарков от неблизких родственников
4. При получении доходов из-за рубежа

Полезные советы

Для бизнеса: Внимательно выбирайте систему налогообложения. Если ваши контрагенты в основном работают с НДС, выгоднее тоже применять общую систему налогообложения.

Для физических лиц: Не забывайте о налоговых вычетах — возможности вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке жилья, оплате лечения или обучения.

Интересный факт

НДС был впервые введен во Франции в 1954 году, а в России — в 1992 году. За это время ставка НДС в России менялась несколько раз: с 28% сначала до 20%, затем до 18%, и с 2019 года снова до 20%.

Заключение

НДС и НДФЛ — принципиально разные налоги, которые не конкурируют между собой, а дополняют налоговую систему. НДС — это налог на потребление, который в конечном счете платит покупатель. НДФЛ — это налог на заработок, который платит работник. Понимание этих различий помогает лучше ориентироваться в финансовых вопросах как предпринимателям, так и обычным гражданам.