Общие правила освобождения от НДС

Кто и как может работать без НДС? 🧐 Разбираю общие правила для всех режимов.

С 2026 года в правилах игры с НДС грядут изменения. Держите шпаргалку, чтобы понять, кто останется в «безНДСном» раю, а кого ждет ад налоговой отчетности.

🔥 Кто станет плательщиком НДС с 2026 года?

- УСН: организации и ИП, чьи доходы за 2025 год превысят 10 млн руб.

- ПСН: ИП, чья фактическая выручка за 2025 год превысит 10 млн руб.

✅ Кто сможет работать БЕЗ НДС в 2026 году?

- АУСН — если доход за 2025 год ≤ 60 млн руб.

- УСН — если доход за 2025 год ≤ 10 млн руб.

- ПСН — если выручка за 2025 год ≤ 10 млн руб.

- На ОСН или УСН — можно использовать освобождение по ст. 145 НК (доходы/выручка) или по ст. 149 НК (для отдельных операций).

📌 Особенности спецрежимов:

АУСН:

Не начисляют НДС, кроме случаев:

▪️ Ввоза товаров в РФ;

▪️ Исполнения роли налогового агента (например, при аренде госимущества или работе с иностранцами).

ПСН:

ИП не начисляют НДС, кроме случаев:

▪️ Ведения «непатентной» деятельности;

▪️ Ввоза товаров;

▪️ Исполнения обязанностей налогового агента.

📊 Лимиты для освобождения по ст. 145 НК:

- ОСН: выручка за 3 предшествующих месяца ≤ 2 млн руб. (без НДС).

- УСН: доходы не должны превышать лимит за предыдущий год и текущий период.

⚠️ Внимание! С 2026 года лимит для УСН планируют снизить с 60 до 10 млн руб.

- ЕСХН: выручка за предыдущий год ≤ 60 млн руб. (без НДС).

💡 ВЫВОД:

Главный ориентир на 2026 год — лимит в 10 млн рублей. Если ваш доход приближается к этой отметке, уже сейчас проанализируйте риски и перспективы перехода на АУСН (где лимит выше) или готовьтесь к работе в качестве плательщика НДС. Не забывайте про обязанности налогового агента — они есть даже на спецрежимах!