Почему это актуально сейчас
В 2025 году налоговая нагрузка на бизнес растёт: усилился контроль через АСК НДС‑3, участились запросы по «цепочкам поставок», а камеральные проверки стали глубже. При этом рентабельность снижается из‑за роста цен на сырьё и логистику. В этой статье — проверенные способы сократить налоги без риска доначислений.
Схема 1. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль
Суть: часть затрат на новое оборудование можно вычесть из налога на прибыль (ст. 286.1 НК РФ).
Как применить:
· Купите оборудование из перечня, утверждённого регионом (обычно — станки, IT‑инфраструктура, экологичные технологии).
· Включите в учёт затраты на монтаж и пусконаладку.
· Уменьшите налог на прибыль на 50–100 % от стоимости оборудования (зависит от региона).
Пример:
Компания купила станок за 5 млн руб. В регионе действует вычет 80 %. Экономия по налогу на прибыль: 5 млн × 80 % × 20 % = 800 тыс. руб.
Важно:
· Вычет действует только для объектов, введённых в эксплуатацию после 01.01.2023.
· Нельзя применять к лизинговому оборудованию.
Схема 2. Резервирование расходов на ремонт и гарантийное обслуживание
Суть: создайте резерв на будущие расходы — это снизит налогооблагаемую прибыль.
Как применить (ст. 260 НК РФ):
1. Рассчитайте средний объём расходов на ремонт за 3 года.
2. Утвердите в учётной политике размер резерва (не более 10 % выручки).
3. Ежеквартально начисляйте резерв и списывайте фактические затраты.
Выгода:
· Снижение налога на прибыль в текущем периоде.
· Равномерное распределение затрат.
Риски:
· ФНС может оспорить размер резерва — сохраняйте расчёты и акты выполненных работ.
Схема 3. Оптимизация НДС через агентские схемы
Суть: переведите часть операций на агента (ИП на УСН), который не платит НДС.
Как работает:
1. Агент закупает товары/услуги у поставщиков.
2. Перепродаёт вам с минимальной наценкой.
3. Вы получаете счёт‑фактуру с НДС, но сумма налога к уплате снижается за счёт агентской комиссии.
Пример:
Вы покупаете сырьё за 1,2 млн руб. (с НДС 200 тыс.). Через агента:
· Агент закупает за 1 млн руб., продаёт вам за 1,1 млн руб.
· Ваш НДС к вычету: 183 тыс. руб. (вместо 200 тыс.), но экономия на налоге на прибыль перекрывает разницу.
Важно:
· Схема должна иметь деловую цель (например, агент ведёт переговоры с иностранными поставщиками).
· Не используйте «технические» ИП — риск признания схемы необоснованной.
Схема 4. Списание безнадёжных долгов
Суть: включите в расходы дебиторскую задолженность, которую невозможно взыскать (ст. 266 НК РФ).
Когда можно списать:
· Истек срок исковой давности (3 года).
· Контрагент ликвидирован.
· Судебный пристав подтвердил отсутствие активов.
Как оформить:
1. Соберите документы: акты сверки, претензии, постановления приставов.
2. Отразите в учёте как внереализационные расходы.
3. Уменьшите налог на прибыль.
Пример:
Долг контрагента — 300 тыс. руб. Экономия по налогу на прибыль: 300 тыс. × 20 % = 60 тыс. руб.
Схема 5. Использование региональных льгот
Суть: в ряде регионов действуют пониженные ставки по УСН и налогу на прибыль для определённых видов деятельности.
Где искать:
· IT‑компании: льготы в Татарстане, Иннополисе, Сколково (ставка 0 % по налогу на прибыль).
· Производство: особые экономические зоны (ОЭЗ) с освобождением от налога на имущество.
· Сельхозпредприятия: ЕСХН со ставкой 6 %.
Как получить:
1. Проверьте, соответствует ли ваша деятельность критериям региона.
2. Зарегистрируйте филиал или переведите юрлицо в льготный регион.
3. Подайте уведомление в ФНС.
Пример:
Компания на УСН «доходы минус расходы» переехала в ОЭЗ. Ставка снизилась с 15 % до 5 %. При выручке 10 млн руб. экономия — 1 млн руб.
5 ошибок, которые приведут к доначислениям
1. Дробление бизнеса без деловой цели — ФНС пересчитает налоги по общей схеме.
2. Списание расходов без первичных документов — сохраняйте акты, накладные, чеки.
3. Работа с «проблемными» контрагентами — проверяйте их через сервисы ФНС.
4. Некорректное оформление резервов — расчёты должны быть обоснованы.
5. Использование «серых» схем — например, фиктивные услуги — риск уголовной ответственности.
Что делать дальше
1. Проведите налоговый аудит — выявите «узкие места» в учёте.
2. Составьте план оптимизации — выберите 1–2 схемы, подходящие под ваш бизнес.
3. Документируйте решения — сохраняйте расчёты, протоколы, договоры.
4. Консультируйтесь с экспертом — юрист и налоговый консультант помогут избежать рисков.
Заключение
Законная оптимизация налогов — это не «уход от платежей», а грамотное использование норм НК РФ. Применяя описанные схемы, вы снизите нагрузку на бизнес и сохраните ресурсы для развития.
Хотите разбор вашей ситуации? Оставьте заявку на консультацию — проанализируем ваши операции и предложим индивидуальные решения. Вы правильно понимаете не обо всем и не всем! b.4932366@yandex.ru