Лимит приближается к 60 млн: можно ли избежать НДС?
Ситуация: ИП на УСН «Доходы» приближается к доходу 60 млн руб. Может ли он купить на тот же вид деятельности купить патент до конца года, чтобы не переходить на уплату НДС?
Нет, так не получится.
Лимит доходов в 60 млн руб. в первую очередь это потеря права применять патентную систему налогообложения, а также означает переход на уплату НДС на УСН.
Если патент оформлен не был, а выручка превысила предел в 60 млн руб., то уже нельзя оформить ни в текущем, ни в следующем году (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК, письмо ФНС от 24.12.2024 № СД-4-3/14537).
Напомним, что при совмещении УСН и ПСН лимит выручки в 60 млн руб. считается суммарно по обоим режимам. Кроме того, применять УСН и ПСН к одному и тому же виду деятельности запрещено, если такая деятельность ведется в одном субъекте РФ.
Поэтому в нашей ситуации ИП станет плательщиком НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения дохода (п. 5 ст. 145 НК РФ). Ему нужно определиться, какую ставку НДС выгоднее применять: 5% без права вычетов или 20% с вычетами.
Если контрагенты ИП юридические лица или ИП, нужно внести изменения в договоры, где будет прописана ставка НДС, а также нужно пересмотреть или оставить политику ценообразования: выделять НДС из стоимости или добавлять сверху.
С момента, когда ИП стал плательщиком НДС, ему нужно будет:
🔗 выставлять счета-фактуры, даже если работает с физлицами;
🔗 вести книгу продаж;
🔗 начислять и уплачивать НДС;
🔗 каждый квартал сдавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию.
Настоятельно не рекомендуем применять схемы от ухода от НДС, например, оформить еще ИП на кого-то из родственников. Для ФНС эти схемы "шиты белыми нитками" и раскрываются очень легко, а последствия будут серьезными.