Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Начиная с расходов с 01 января 2024 года для подтверждения права на социальный вычет по расходам на обучение в налоговый орган необходимо представить только справку об оплате образовательных услуг, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.
Справка об оплате образовательных услуг, заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет (договор об оказании образовательных услуг, платежные документы, справку об очной форме обучения детей, брата и сестры).
Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
...
Представление справки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные образовательные услуги были представлены в налоговые органы напрямую образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.
...
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение. Для этого налогоплательщику необходимо:
- заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (Титульный лист, разделы 1и 2, Приложения 1 и 5, Приложения к разделу 1);
- приложить справку об оплате образовательных услуг, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Доходы, полученные налогоплательщиком от источников в РФ, и в частности доходы, полученные по трудовому договору и доходы от оказания услуг по договору ГПХ, отражаются в Приложении 1 декларации по форме 3-НДФЛ по каждому источнику выплаты дохода и по каждому виду дохода.
...
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение может быть предоставлен работодателем до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при получении из ФНС РФ уведомления о праве на социальный вычет и письменного заявления работника к работодателю на получение социального налогового вычета.
Для получения уведомления о праве на социальный вычет налогоплательщику необходимо:
- представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления (Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@);
- приложить справку об оплате образовательных услуг, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.
Вычет работодателем осуществляется только с месяца подачи работником уведомления. Например, если работник обратился за получением вычета в середине года, то работодатель не может пересчитать НДФЛ с начала года до месяца подачи уведомления и вернуть его работнику, начиная с месяца, в котором работник принес уведомление, ему может выплачиваться вся сумма дохода без удержания НДФЛ.
...
Считаю, что при корректном заполнении вышеперечисленных документов, трудностей с получением социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение у налогоплательщика не возникнет.
Налоговая процесс получения вычетов максимально автоматизировала:
- Если вычет получаешь через налоговую – правильно заполни декларацию 3-НДФЛ и приложи справку об оплате обучения (формы обоих документов утверждены ФНС РФ)
- Если вычет получаешь через работодателя – получи от ФНС РФ уведомление о праве на такой вычет.
А работодатель с месяца подачи уведомления будет уменьшать твой НДФЛ на 19 500 руб.
- Если для тебя труден первый и второй вариант – то получай вычет через ФНС РФ в упрощенном порядке.
С уважением, методолог ИПБ России М.А. Кириллова.