💡 Налоги — это не просто «деньги государству». Через них государство управляет экономикой, поддерживает граждан и формирует поведение. Каждый рубль из налогов выполняет свою функцию — собирает, перераспределяет, мотивирует или контролирует.
🏦 1️⃣ Фискальная функция
Связана со сбором средств (налогов) от налогоплательщиков для финансирования госрасходов: обороны, образования, здравоохранения, соцзащиты.
📌 Примеры из новостей:
В 2026 году на национальную оборону из федерального бюджета будет выделено 12,9 трлн рублей — деньги на дороги, школы, больницы, безопасность страны.
В 2026 году поправки налогового законодательства дадут бюджету 1,7 трлн руб., из которых 1,2 трлн руб. — от повышения НДС с 20% до 22%.
➡️ Эти средства позволят финансировать социальные программы и госрасходы.
⚖️ Распределительная функция
Позволяет перераспределять доходы и богатство, снижая социальное неравенство и помогая тем, кто оказался в сложной ситуации. Государство делает это через налоговые льготы, субсидии и программы поддержки.
📌 Пример из новостей
Введены льготы по налогу на имущество для участников СВО и членов их семей — государство помогает тем, кто защищает страну.
➡️ Это распределительная мера: богатые платят больше, а бюджет получает средства для социальных программ.
📚 Разберём важное отличие от фискальной функции:
Фискальная — про сбор денег в бюджет;
Распределительная — про направление этих денег нуждающимся.
📌 Пример из новостей:
Правительство России направило 1,2 млрд рублей на поддержку образовательных кредитов. Эти средства позволили студентам с низким доходом получить образование.
➡️ Цель — поддержка и выравнивание возможностей, а не просто сбор средств.
В РФ с 2025 года введена прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше доход — тем выше ставка налога.
➡️ Это распределительная мера: богатые платят больше, а бюджет получает средства для социальных программ. Все дополнительные доходы, которые появятся в связи с введением прогрессивной шкалы налоговой ставки, пойдут в доход федерального бюджета и будут направлены на поддержку тех, кто в этом больше всего нуждается — семей с детьми, пенсионеров, ветеранов
➡️ Фискальная функция - дополнительные средства для финансирования новых нацпроектов, выполнения поручений Президента. Увеличатся вложения в инфраструктуру, строительство жилья, дорог, развитие наукоемких отраслей и сферы высоких технологий.
(цитаты из доклада Председателя ГосДумы Володина https://t.me/duma_gov_ru/3999)
🌱 3️⃣ Социально-воспитательная функция
Через налоги государство влияет на поведение граждан и бизнеса, поддерживает полезные инициативы и ограничивает вредные привычки.
📌 Пример из новостей:
С 1 января 2025 года повышены акцизы на табак — это стимулирует людей меньше курить и заботиться о здоровье.
ИЛИ
Повышение акцизов на фастфуд, чипсы и сладкую газировку стимулирует население вести более здоровый образ жизни.
➡️ Цель — корректировка поведения граждан, а не сбор денег.
Льготы для экологичных производств и инновационных технологий — стимул для бизнеса развиваться в «зелёном» направлении.
🚀 4️⃣ Регулирующая(стимулирующая/сдерживающая) функция
Направлена на рост экономики: снижение налогов стимулирует инвестиции, инновации и создание новых рабочих мест или повышать налоги— чтобы ограничить нежелательные действия.
📌 Примеры из новостей:
Для IT-компаний налог на прибыль снижен до 0% — развитие технологий и цифровой экономики.
Освобождение общественного питания с выручкой до 3 млрд руб. от НДС — стимулирует малый и средний бизнес, создаёт рабочие места.
📊 5️⃣ Контрольно-учётная функция
Позволяет государству контролировать и учитывать налоговые обязательства компаний и граждан, обеспечивая прозрачность и соблюдение закона.
📌 Примеры из новостей и жизни:
Цифровизация налоговой отчётности, онлайн-кассы, автоматическая передача данных в ФНС — повышает контроль и снижает уклонение.
Юридическая ответственность: за уклонение от уплаты налогов предусмотрены штрафы, блокировка счетов и даже уголовная ответственность для руководителей.
Борьба с дроблением бизнеса: например, в 2026 году уменьшен порог для уплаты НДС малым бизнесом с 60 до 10 млн руб., чтобы компании не делили бизнес на несколько юрлиц и не уходили от налогов.
➡️ Всё это помогает государству следить за прозрачностью финансов, уменьшать налоговые схемы и гарантировать справедливую уплату налогов.
Есть вот такие задания
И так, обоснование можно написать одно, но я покажу два разных подхода и кратко объясню логику формулирования мыслей.
Совет
Если в условии спрашивают:
«Зачем это нужно?» или «Какова роль…?» (например, налоги, партия, семья, институты общества) — вспоминайте их функции или назначение и через них формулируйте ответ. 💡 Логика: три функции / задачи = три суждения = три примера. Так вы показываете причинно-следственные и функциональные связи.
Возвращаемся к заданиям и логике обоснования
Начинаете с общего утверждения: налоги нужны для формирования бюджета.
Поясняете, на что идут эти средства: образование, здравоохранение, дороги, безопасность.
Добавляете причинно-следственную связь: без налогов государство не сможет обеспечивать реализации функции.
Расширяете примером регулирования экономики: повышение налогов на вредные товары ограничивает потребление, льготы стимулируют развитие приоритетных отраслей.
Подводите итог:Таким образом, налогообложение не только обеспечивает финансирование государственных функций, но и способствует снижению социального неравенства и устойчивому экономическому развитию.
Пример обоснования
- Налоги — это основной источник доходов государства. Они позволяют финансировать инфраструктуру, образование, здравоохранение, оборону. Через налоги государство регулирует экономику, поддерживает приоритетные отрасли и социально уязвимые группы. Таким образом, налогообложение не только обеспечивает финансирование государственных функций, но и способствует снижению социального неравенства и устойчивому экономическому развитию.
- Налогообложение необходимо государству, так как оно формирует доходы бюджета для финансирования образования, здравоохранения, инфраструктуры и социальной защиты. Через налоги государство регулирует экономику: повышенные ставки на вредные товары снижают их потребление, а льготы стимулируют развитие приоритетных отраслей и инноваций. Таким образом, налогообложение не только обеспечивает финансирование государственных функций, но и способствует снижению социального неравенства и устойчивому экономическому развитию.
Вторая часть задания отличается
1. 2️⃣ Примеры налогов/сборов
НДФЛ (налог на доходы физических лиц), Налог на имущество физических лиц, Туристический налог (рекомендую писать полные названия налогов)
3️⃣ Примеры
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Петров — менеджер в крупном холдинге, в течение года его зарплата выросла, и теперь часть дохода облагается по более высокой ставке. Все дополнительные средства, полученные благодаря прогрессивной шкале, поступают в федеральный бюджет и направляются на поддержку семей с детьми, пенсионеров и ветеранов(Распределительная функция)
Налог на имущество физических лиц.
Сидоров — владелец квартиры в Тюмени. Он ежегодно уплачивает налог на имущество физических лиц. Средства, собранные с налога, идут в местный бюджет и используются для благоустройства города, ремонта дорог и школ, а также на развитие социальной инфраструктуры.(Фискальная функция)
Туристический налог.
Кузнецов с семьей отдыхает в Сочи и оплатил туристический налог за проживание в гостинице. Эти средства направляются на улучшение инфраструктуры курортов, чистоту пляжей и парков, что стимулирует развитие туристической отрасли и повышает инвестиционную привлекательность регионов.(Стимулирующая функция)
2. Примеры
Примеры и функции можно брать любые, которые я привела выше- главное условие- чтобы они были из российских реалий.
🧠 На что обратить внимание для ЕГЭ/ОГЭ
Понимание функций: фискальная, стимулирующая/регулирующая, социальная, контрольная.
Умение приводить примеры на основе новостей (из российских новостей). Где пригодится показала 👆
Понимание того, как через налоги государство мотивирует людей: льготы → образование, спорт; повышение ставок → сдерживание потребления вредных товаров или производства.