С 1 октября
- вводится новый порядок обмена счетами-фактурами,
- частично ограничили отправку обращений по ЭДО в ИФНС
- ввели кредитные каникулы для МСП и самозанятых,
- увеличили лимит для освобождения от НДС общепита: с 1 октября 2025 года лимит для освобождения от НДС для общепита вырос до 3 млрд. руб.,
- продлили срок применения нулевой ставки НДС для гостиниц и иных средств размещения,
- временно освободили от НДС ввоз (импорт) запчастей для малых беспилотных гражданских воздушных судов,
- временно установили нулевую ставку НДС при реализации малых беспилотных воздушных судов, произведенных в ЕАЭС, и комплектующих к ним,
- скорректировали перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых не облагается НДС,
- с 1 октября ввели возможность применения ИП-никами АУСН в Смоленской области
С 1 ноября:
- запретили отправлять простые обращения по ЭДО в ИФНС,
- скорректируют режим НПД,
- с 1 ноября ввели возможность применения ИП-никами АУСН в Новгородской области.
С 1 января
- фиксированные взносы ИП достигнут 57 390 руб.
- отменят форматы электронной накладной ТОРГ-12 и акта выполненных работ, взамен вводится обязательное использование УПД,
- вводится новая форма декларации УСН, по которой нужно будет отчитаться уже за 2025 год. В разделах 2.1.1 и 2.2 новой формы не будет полей для признака ставки, а в разделах 2.1.1 и 2.2 будут отдельно показывать суммы фиксированных и дополнительных взносов за себя, на которые уменьшается налог или база УСН.
- отменяются пониженные взносы для МСП
С 2026 года поменяется структура ИНН. Сейчас первые 4 цифры, это код инспекции, первые две – регион, вторые – инспекция, планируется первые две оставить, а вторые заменить на «секретный индекс».
С июля 2025 года добавились новые расходы, которые можно учесть при УСН. Это суммы в виде стоимости имущества, работ и услуг, передаваемых воинским частям и организациям Вооруженных сил РФ, Росгвардии и ФСБ (подп. 43 п. 1 ст. 346.16 НК). Имущество должно быть использование в ходе СВО, подтверждением является документ от командира или уполномоченного лица.
1 декабря будет известно решение по отмене УСН и новому лимиту по НДС, в соответствии. Закон был принят Госдумой в первом чтении 22 октября. Но Президент дал Правительству в срок до 1 декабря подготовить поправки, в целях смягчения и повышения лимита, а также разрешить розничную торговлю на патенте в сельских и труднодоступных населенных пунктах, и сохранить пониженные тарифы по взносам в отношении социально-значимых сфер - образование, ЖКХ.
Если доход превысил 10 млн.руб., или в случае принятия поправок 20 или 30 млн.руб., то можно рассмотреть возможность перехода на АУСН. На этом режиме можно работать без НДС, с лимитом до 60 млн.руб. в год и средней численностью не более пяти человек. Законом запрещено уменьшать лимит доходов до конца эксперимента, т.е. до 31 декабря 2027 года, налоговики это подтверждают.
Налогоплательщик на АУСН перечисляет страховые взносы в СФР в фиксированной сумме: в 2025 год 2750 руб., в 2026 – 2970 руб., независимо от количества работников.
Патенты планируют запретить ИП грузоперевозкам и розничной торговле через стационарные объекты, также запретят патенты охранной деятельности (услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров).
В 2026 году «нулевые» ООО ждет плохая новость. Если директору не начисляется зарплата, или же он оформлен на неполную ставку, то страховые взносы все равно будут начисляться с суммы не ниже МРОТ, а МРОТ в 2026 году составит 27 093 руб., 30% взносов плюс НДФЛ (без учета вычетов) будет 43%, т.е. 11648,99 руб.