Одно словосочетание "выездная налоговая проверка" способно испортить настроение любому директору и главному бухгалтеру. Это всегда стресс, отвлечение ресурсов и полная непредсказуемость. Но существует налоговый мониторинг (НМ).
Многие боятся его, думая: "Это я добровольно пущу инспектора в учетную систему!". Но давайте посмотрим на это с другой стороны. Представьте ресторан с открытой кухней. Вы видите, как готовят ваше блюдо, из каких продуктов, в каких условиях. Доверие к такому заведению моментально вырастает.
Налоговый мониторинг — это та же "открытая кухня" для вашего бизнеса. Вы работаете прозрачно, а ФНС просто наблюдает онлайн. И за эту открытость вы получаете «бонусы».
Во-первых, главное — никаких выездных проверок. Это само по себе окупает многое. Горизонт проверки сокращается с трех лет до полутора, что позволяет быстрее "закрывать" старые периоды.
Во-вторых, появляется инструмент — "мотивированное мнение". Перед тем как совершить сложную, неоднозначную сделку на крупную сумму, вы можете официально спросить у ФНС: "А так можно? Какие будут налоговые последствия?". И получить официальный ответ.
В-третьих, это репутация. Компания на НМ — это "отличник", которому доверяют не только госорганы, но и банки. Как результат — более выгодные условия по кредитам.
Конечно, для перехода на НМ нужно будет автоматизировать процессы и навести идеальный порядок в "цифровой" первичке. Это не делается за один день – налоговый мониторинг требует подготовки.
Вступление в налоговый мониторинг — это не просто установка нового ПО, а перестройка целого ряда внутренних процессов, затрагивающая бухгалтерию, налоговый, юридический и ИТ-отделы. Некоторые процессы, такие как подготовка отчетности, меняются несущественно. Однако есть несколько направлений, где изменения носят кардинальный характер:
- Анализ налоговых рисков. Внедрение системы внутреннего контроля (СВК) становится обязательным. Это формализованный процесс по выявлению, оценке и митигации налоговых рисков, по которому необходимо регулярно отчитываться перед ФНС.
- Требования к хранению и классификации первички резко возрастают. Каждый документ должен быть привязан к конкретной операции и регистру, чтобы обеспечить сквозную прослеживаемость от первичного документа до строки в декларации.
Помимо изменения старых, появляются и совершенно новые процессы:
1. Раскрытие данных через специальный интерфейс — «витрину данных».
2. Регулярная актуализация регламента информационного взаимодействия (РИВ) и других документов.
3. Подготовка и представление отчетности по СВК (ежеквартальной и ежегодной).
4. Поддержка информационного взаимодействия с ФНС, включая интеграцию с АИС «Налог-3».