ИП на УСН (доходы) подходит к доходу 60 млн, можно ли по той же деятельности купить патент до конца года, чтобы не попадать на НДС 5%?
Лимит выручки в 60 млн руб - это красный ⛔️сигнал для плательщиков УСН не только о начале работы с НДС, но и о слете с патента.
Если патент оформлен не был, а выручка перевалила за предельное значение, то оформить его увы нельзя. Причем как в текущем, так и следующем году (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК, письмо ФНС от 24.12.2024 № СД-4-3/14537.
Это происходит потому, что при совмещении режимов УСН и ПСН лимит доходов в 60 млн руб. считается суммарно по обоим режимам.
Кроме того применять УСН и ПСН к одному и тому же виду деятельности запрещено 🚫, если такая деятельность ведется в одном субъекте РФ.
Поэтому в данной ситуации работа с НДС 😩 неизбежна.
ИП станет плательщиком НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения дохода (п. 5 ст. 145 НК).
В такой ситуации необходимо:
- определиться какую ставку НДС выгоднее🧐 применять 5% (без права вычетов) или 20% (с правом вычетов).
- если контрагенты юридические лица или ИП, то необходимо внести изменения в договор, где будет прописана ставка НДС
- пересмотреть или оставить прежней политику ценообразования: включать НДС в стоимость или добавить сверху.
- теперь ИП необходимо будет выставлять счета-фактуры (даже если он работает с физлицами), начислять НДС и каждый квартал сдавать декларацию в налоговую инспекцию.
Не рекомендую: применять схемы от ухода от НДС (открыть новое ИП на родственников или разделить бизнес на два ИП) , потому что это видно как на ладони и грозит серьезными последствиями.