В данной статье поговорим и обсудим денежное вознаграждение в случае получения государственных или ведомственных медалей. Разберемся какие выплаты положены при награждении медалями и орденами, а также разберемся с налогообложением данных выплат военнослужащим.
Государственные награды (ордена и медали) а также ведомственные знаки отличия в Вооруженных силах Российской Федерации являются не только знаком признания заслуг и мужества военнослужащего, но и во многих случаях несут за собой материальное поощрение. Система выплат делиться на два основных вида: единовременные денежные вознаграждения и ежемесячные надбавки к окладу денежного содержания.
Единовременные денежные вознаграждения за государственные награды
Согласно Указу Президента от 7 сентября 2010 года №1099 "О мерах по совершенствованию государственной системы Российской Федерации" при награждении государственными наградами военнослужащим и другим категориям награжденных лиц выплачивается единовременное денежное вознаграждение.
Размеры вознаграждения:
- При награждении орденом или медалью Российской Федерации - 5 окладов денежного содержания*.
- При присвоении почетного звания Российской Федерации (например "Заслуженный специалист Российской Федерации) - 10 окладов денежного содержания.
*Оклад денежного содержания - это сумма ваших окладов по воинскому званию и воинской должности.
Выплата вознаграждения производится единовременно после вручения награды, в ближайшие даты выплаты денежного довольствия. Данное вознаграждение положено за любую государственную награду, будь то орден мужества, медаль "За отвагу", орден Жукова или иная государственная награда. Эта выплата является единовременной и не подразумевает регулярных платежей.
Небольшой список государственных наград за которые положено вознаграждение в размере 5 окладов:
- Орден Святого апостола Андрея Первозванного
- Орден Святого Георгия (всех четырёх степеней)
- Орден «За заслуги перед Отечеством» (всех четырёх степеней)
- Орден Александра Невского
- Орден Суворова
- Орден Ушакова
- Орден Жукова
- Орден Кутузова
- Орден Нахимова
- Орден Мужества
- Орден «За военные заслуги»
- Орден «За морские заслуги»
- Орден Почета
- Орден Дружбы
- Орден Родительской славы
Медали Российской Федерации:
- Медаль ордена "За заслуги перед отечеством" (обеих степеней)
- Медаль "За отвагу"
- Медаль Суворова
- Медаль Ушакова
- Медаль Жукова
- Медаль Нестерова
- Медаль Пушкина
- Медаль "За спасение погибавших"
- Медаль "За труды в сельском хозяйстве"
- Медаль "За развитие железных дорог"
- Медаль "За заслуги в освоении космоса"
- Медаль ордена "Родительская слава"
Небольшой список государственных наград за которые положено вознаграждение в размере 10 окладов:
Для военнослужащих и работников оборонной сферы:
- Заслуженный военный специалист Российской Федерации
- Заслуженный специалист Вооруженных Сил Российской Федерации
Для летчиков и космонавтов:
- Летчик-космонавт Российской Федерации
- Заслуженный военный летчик Российской Федерации
- Заслуженный военный штурман Российской Федерации
Для работников различных отраслей (неполный список):
- Заслуженный врач
- Заслуженный учитель
- Заслуженный артист
- Заслуженный юрист
- Заслуженный работник сельского хозяйства
- Заслуженный машиностроитель
Важное уточнение: Звание «Ветеран труда» и «Ветеран военной службы» НЕ являются почётными званиями РФ в контексте этого Указа. Это звания, дающие право на льготы, но не на денежное вознаграждение в размере 10 окладов.
Ежемесячная надбавка за ведомственные знаки отличия
Ежемесячная надбавка устанавливается не за государственные, а за ведомственные знаки отличия, учрежденные Министерством обороны.
Правовой основой для выплаты является Приказ Министра обороны от 6 декабря 2019 года №727 "Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации".
Обычно надбавка устанавливается только на один год с даты получения награды и подтверждается приказом командира подразделения. Размер надбавки составляет до 30% от оклада по воинской должности за каждый знак отличия, дающий право на её получение. Надбавки суммируются между собой и относятся к статье выплат "За особые условия службы" (ОУС). Однако стоит помнить что общая сумма надбавок по этой статье не может превышать 100%.
Небольшой список наград за которые устанавливается надбавка:
- Медаль "За боевые отличия"
- Медаль "За воинскую доблесть"
- Медаль "За разминирование"
- Медаль "За трудовую доблесть"
- Медаль "За укрепление боевого содружества"
- Знак отличия "За заслуги" (крест или медаль)
Налогообложение денежного вознаграждения
Важно помнить что единовременное денежное вознаграждение за государственные награды (ордена, медали, почетные звания) облагается НДФЛ по ставке в 13% для налоговых резидентов Российской Федерации.
Почему так происходит ответит статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежат налогообложению не все доходы, а только те, которые прямо перечислены в этой статье. Вознаграждения за государственные награды в этом списке не значатся.
Более того, согласно п.1 статьи 209 НК РФ прямо определяет, что любые доходы, полученные налогоплательщиком, если иное не предусмотренной самой главой 23 НК РФ, облагаются НДФЛ. Поскольку для вознаграждения за награды никаких специальных исключений нет, оно признается объектом налогообложения.
Итог таков что не смотря на все аргументы про то что 5 и 10 окладов являются государственной формой поощрения (подарком) и не должны облагаться налогом, Министерство финансов с этим категорически не согласно.
Министерством финансов Российской Федерации письмами от 18.12.2023 N 03-04-09/122590 и от 20.12.2023 N 03-04-07/123616 разъяснено, что с учетом позиции Министерства обороны Российской Федерации о возмездном характере единовременного денежного поощрения, выплачиваемого при награждении государственными наградами Российской Федерации, в том числе военнослужащим, проходящим военную службу и участвующих в специальной военной операции, положения пункта 93 статьи 217 Кодекса в отношении указанного единовременного денежного поощрения не применяются, поскольку награждение государственной наградой Российской Федерации представляет собой высшую форму поощрения гражданина за заслуги перед государством, а единовременное денежное поощрение в этой связи является стимулирующей выплатой за особые достижения при выполнении поставленных задач.
Таким образом, доходы в виде единовременного денежного поощрения, выплачиваемого военнослужащим при награждении государственными наградами Российской Федерации (в том числе орденом Мужества), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Интересная особенность
В законодательстве есть четкие разграничения между наградой и знаком отличия. Например в случае получения звания почетный донор России, награды в 5 окладов можно не ждать.
Пишите в комментарии если вам интересна тема донорства крови в рядах вооруженных сил.
✅Если Вам понравилась статья, пожалуйста подпишитесь на канал, это очень важно для автора и развития канала в целом✅