Управленческий баланс — это фотография бизнеса на определённую дату. Он показывает, чем компания владеет (активы) и за счёт чего это профинансировано (пассивы).
Если ОПУ отвечает на вопрос «зарабатываем ли мы прибыль?», а ОДДС — «есть ли у нас деньги?», то баланс даёт ответ: «насколько устойчив бизнес и есть ли у него запас прочности?».
Еще раз посмотрим на баланс описанный в статье Как правильно составить управленческий баланс.
Структура управленческого баланса
Баланс делится на две части:
- Активы — всё, чем владеет компания.
Оборотные активы (деньги, дебиторская задолженность, запасы).
Внеоборотные активы (основные средства, долгосрочные вложения). - Пассивы — источники финансирования активов.
Собственный капитал (уставный капитал, нераспределённая прибыль).
Обязательства (кредиты, займы, кредиторская задолженность).
Формула баланса всегда выполняется:
Активы = Капитал + Обязательства
То есть Актив всегда равен Пассиву.
На что смотреть управленцу
Оборотные активы
- Доля дебиторской задолженности: если она слишком высока — значит, деньги застряли у клиентов. То есть продукция отправлена, услуги оказаны, а деньги не поступили. В такой ситуации получается, что ваше предприятие кредитует своих контрагентов. Чтобы выявить негативные тенденции - необходимо сравнить динамику изменений размера дебиторской задолженности с объемом реализации.
- Запасы: должны быть оптимальными. То есть они не должны быть слишком большими, так как в этом случае вы "морозите" свои денежные средства, а так же возникает риск порчи этих запасов, что будет прямым убытком. Если запасы слишком маленькие, то возникает риск срыва поставок из-за недостатка на складе либо готовой продукции, либо сырья и комплектующих для производства готовой продукции. В данном случае для выявления оптимального размера запасов необходимо их сравнивать с динамикой изменения размера себестоимости проданной продукции.
Приглашаю вас на свой сайт, где вы сможете не только прочитать эту статью, но и найдете много полезной информации по управленческому учету без воды, а также различные электронные таблицы, для удобства вашей работы.