ФНС скорректирует единый перечень контрольных соотношений для налоговой отчетности

ФНС подготовила поправки в единый перечень контрольных соотношений для проверки правильности формирования показателей в налоговой отчетности.

Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, с 1 мая 2024 года применяется единый перечень контрольных соотношений для 19 видов отчетности, в том числе для деклараций по акцизам, водному налогу, НДПИ, УСН, ЕСХН и налогу на игорный бизнес, утвержденный приказом от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ (с изменениями и дополнениями).

В случае обнаружения налоговым органом несоответствия показателей налоговых деклараций и расчетов данным контрольным соотношениям указанная отчетность учитывается при определении размера совокупной налоговой обязанности только со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки, при проведении которой не будут выявлены нарушения.

Вместе с тем с 1 января 2026 года вступят в силу изменения в форму и формат налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.

Так, в новой редакции будут изложены раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента», первый лист подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога» и подраздел 4.2 «Сведения о доходах».

Как пояснила ФНС, поправки в форму расчета связаны с изменениями в пункте 6.1 статьи 105.3 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Новые положения установили срок уплаты налога в случае если цена, фактически примененная в сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является нерезидент РФ, отличается от рыночной цены и такое отличие стало основанием для корректировки налоговой базы.

В связи с этим ФНС планирует скорректировать контрольное соотношение 17.3, которое применяется для проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056). Данное контрольное соотношение сопоставляет показатели раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2 расчета.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Andrey_Popov / Shutterstock / Fotodom.